董家河商会财务制度

PAGE董家河商会财务制度一、总则（一）目的为了规范董家河商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及商会章程，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于董家河商会及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖商会的各项收入、支出及资产、负债等财务事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持商会财务收支的平衡，避免出现财务风险。6.民主理财原则：充分发挥商会会员的民主监督作用，定期公开财务信息，接受会员监督。二、财务管理职责（一）会长职责1.领导商会的财务管理工作，对财务工作的重大事项做出决策。2.审核年度财务预算、决算报告，监督财务制度的执行情况。3.协调商会与外部相关部门的财务关系，维护商会的合法权益。（二）副会长职责1.协助会长管理财务工作，参与财务决策的讨论和制定。2.负责分管部门的财务收支管理，监督相关费用的合理使用。3.定期检查分管部门的财务状况，发现问题及时向会长汇报并提出整改建议。（三）财务负责人职责1.全面负责商会的财务管理工作，组织实施财务制度，制定具体的财务操作流程。2.编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务核算、资金管理、财务报表编制等日常财务工作，确保财务数据的准确、及时。4.加强财务内部控制，防范财务风险，对发现的问题及时采取措施加以解决。5.配合有关部门的审计、检查工作，提供相关财务资料。（四）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。3.协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。4.遵守会计职业道德，保守商会财务秘密。（五）出纳职责1.负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关票据，严格按照规定使用和保管。4.协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。根据商会的收入情况，合理安排支出，确保年度财务收支平衡，并争取实现一定的结余，增强商会的财务稳定性。2.统筹兼顾，保证重点。综合考虑商会各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和重要活动的开展，同时兼顾其他一般性支出。3.积极稳妥，留有余地。在编制预算时，要充分考虑各种可能的因素，确保预算具有一定的弹性和可操作性。既要积极预测收入，合理安排支出，又要留有余地，以应对突发情况和不可预见的支出。（二）预算编制方法1.收入预算根据商会的业务活动计划、会员会费收缴政策、捐赠收入预期等因素，综合分析预测各项收入来源，编制收入预算。收入预算应明确收入项目、金额及收入时间，确保收入预测的准确性和可靠性。2.支出预算按照商会的工作任务和目标，结合各项费用的开支标准和实际需求，分类编制支出预算。支出预算应包括人员费用、办公费用、活动费用、业务招待费、差旅费、固定资产购置等项目，并详细列出各项支出的金额和用途。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由财务负责人根据商会下一年度的工作计划和发展目标，提出预算编制的总体要求和指导意见。2.各部门根据财务负责人的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算和支出预算，并报送财务负责人。3.财务负责人对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合商会的整体财务状况和资金需求，提出调整意见，形成商会年度预算草案。4.年度预算草案提交会长办公会审议，经审议通过后，报商会会员大会批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向会长办公会报告预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务负责人审核后报会长办公会审议。会长办公会审议通过后，报商会会员大会批准。四、收入管理（一）会费收入1.严格按照商会章程规定的会费标准收取会员会费，确保会费收缴工作的规范、有序。2.建立会员会费收缴台账，详细记录会员姓名、会费金额、缴费时间等信息，及时更新会员缴费情况。3.对逾期未缴纳会费的会员，及时进行催缴，并按照章程规定处理。（二）捐赠收入1.规范捐赠接收程序，设立专门的捐赠账户，对捐赠资金进行专户管理。2.向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，确保捐赠手续的完备。3.对捐赠资金的使用情况进行跟踪和反馈，定期向捐赠人通报捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。（三）其他收入1.包括活动收入、服务收入等其他各类收入，要按照相关规定进行管理和核算。2.活动收入应按照活动预算和实际执行情况进行结算，确保收入的真实性和准确性。3.服务收入应明确服务内容、收费标准和结算方式，及时足额收取服务费用。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出的合法性、合规性。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经过规定的审批程序，由授权审批人签字后方可报销。3.支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人要对支出的真实性、合理性和必要性负责。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字同意后报财务负责人审核。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和金额的准确性进行审核，签字同意后报会长审批。会长根据情况进行审批，同意报销的签字批准，不同意报销的注明原因并退回报销单。2.重大支出审批流程重大支出是指金额较大或对商会发展具有重要影响的支出项目，如重大活动费用、固定资产购置等。由相关部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算金额等情况，并附相关资料。财务负责人对申请进行审核，提出审核意见。会长办公会对重大支出申请进行审议，形成决议。会长根据会长办公会决议进行审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的发票或财政部门监制的收据，并加盖发票专用章或财务专用章。2.报销凭证应内容完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等信息，且与实际支出相符。3.除小额零星支出外，超过[具体金额]的支出应通过银行转账方式支付，不得使用现金支付。4.报销费用应在规定的时间内办理，原则上当年发生的费用应在次年[具体时间]前报销完毕。（四）费用开支标准1.人员费用工资、奖金等薪酬待遇按照商会与员工签订的劳动合同和相关规定执行。社会保险、住房公积金等按照国家和地方政府规定的标准缴纳。2.办公费用办公用品、办公设备等购置应遵循勤俭节约的原则，根据实际需求合理配置。办公水电费、通讯费等按照实际发生额报销，但应控制在合理范围内。3.活动费用举办各类活动应提前编制活动预算，严格控制活动费用支出。活动费用包括场地租赁、设备租赁、嘉宾邀请、宣传推广等费用，应按照预算执行，确保活动效果与费用支出相匹配。4.业务招待费业务招待费应严格控制，不得超过当年商会业务收入的[具体比例]。业务招待费支出应符合规定的用途，如招待会员、合作伙伴等，不得用于与商会业务无关的宴请。5.差旅费差旅费报销标准按照国家和地方政府有关规定执行，根据出差人员的职务、级别等确定相应的住宿、交通等费用标准。出差人员应严格按照规定的标准乘坐交通工具、住宿，不得超标准报销差旅费。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。定期对现金进行盘点，确保账款相符。现金收付业务必须及时入账，不得坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开设账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范银行票据的使用和管理。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款要及时采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，要按照规定的程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，经规定的审批程序批准后实施。购置固定资产应选择正规渠道，确保资产质量和售后服务。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产折旧根据国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。在固定资产处置过程中，要妥善保管相关证明材料，如评估报告、处置协议等，以备审计检查。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量商会的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等，应按照国家有关规定进行确认和计量。无形资产取得时，应按照实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产的管理和保护加强对无形资产的管理，建立无形资产档案，记录无形资产的取得、使用、变更、处置等情况。注重对商会无形资产的保护，防止无形资产的泄露和侵权行为的发生。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务情况说明书编写财务情况说明书，对商会的财务状况、经营成果、资金变动情况等进行分析说明，为领导决策提供参考依据。财务情况说明书应包括财务指标分析、重大财务事项说明、财务风险管理情况等内容。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对商会的收入、支出、资产、负债等财务状况进行综合分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示财务数据背后的经济含义和存在的问题。3.通过财务分析，为商会的财务管理提供决策支持，提出改进财务管理的建议和措施，促进商会财务状况的不断优化。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.商会设立内部审计机构或配备内部审计人员，对商会的财务收支、经济活动等进行内部审计监督，确保财务制度的有效执行。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对商会进行年度财务审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.对审计报告中提出的问题，要认真分析原因，及时采取措施进行整改，并将整改情况向会员大会报告。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告以及其他与财务工作相关的文件、资料、合同等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印成册，并妥善保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等档案保管期限一般为[具体年限]，财务报表等档案保管期限一般为[具体年限]。3.在保