定制家居厂财务制度

PAGE定制家居厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范定制家居厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据，同时符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于定制家居厂及其所属各部门、各生产车间、销售网点等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算要准确无误，数据记录、计算、报表编制等应符合规定，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录各项收入、支出、资产、负债等情况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为依据，合理划分各会计期间的收入和费用。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。8.效益性原则：在确保财务安全的前提下，优化资金配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和组织实施，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。2.进行财务核算，编制各类财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层提供财务分析和决策支持。3.负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，确保公司资金链的稳定和安全。4.负责税务筹划与申报缴纳，依法纳税，合理降低税务成本。5.加强成本费用控制，制定成本核算方法和费用标准，监督成本费用支出，进行成本分析和控制，提高公司经济效益。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产的安全和完整。7.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，对财务活动进行内部审计和监督，确保财务信息的真实性和合规性。8.配合外部审计机构进行年度审计、专项审计等工作，提供相关财务资料和信息。9.参与公司重大经济决策，如投资决策、融资决策、利润分配决策等，从财务角度提供专业意见和建议。10.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和工作流程。制定财务工作计划和预算，监督执行情况，确保财务目标的实现。组织财务核算和报表编制，审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，确保资金安全和有效使用。组织税务筹划，协调与税务机关的关系，依法纳税，降低税务成本。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，组织内部审计和监督工作。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，协助管理层制定公司发展战略。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。与外部审计机构、金融机构等保持良好沟通，协调相关工作。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账务处理的准确性和及时性。协助财务经理编制财务报表，进行财务数据的整理和分析，提供相关财务信息。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划，合理降低税务负担。协助财务经理建立健全财务内部控制制度，参与内部审计和监督工作，提出改进建议。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务资料的完整性和保密性。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记，确保票据的安全和正确使用。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计进行资金盘点和财务核算工作，提供相关资金数据。负责公司员工工资、奖金等的发放工作，确保工资按时足额发放。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家会计准则规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.每月末结账后，会计应及时编制月度财务报表，经财务经理审核后报送公司管理层。季度末、年末结账后，应编制季度、年度财务报表，并进行财务分析，为公司决策提供依据。（五）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印装订成册，妥善保管。日记账应每日登记，做到日清月结。3.会计凭证和账簿应按照国家档案管理规定进行保管，保管期限届满后，按照规定程序进行销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保公司按时足额偿还借款本息。3.进行股权融资或债券融资时，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算时，应按照规定程序进行审批。3.资金支付应遵循审批流程，经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，出纳方可办理付款手续。4.严禁未经授权的资金支出，对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理各类款项的收付。2.支票、汇票等票据的使用应严格遵守相关规定，确保票据的安全和正确使用。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，为资金决策提供依据。2.加强对资金使用效益的考核，对资金使用不合理、效益低下的情况进行及时纠正和处理。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的受益对象和期间，合理归集和分配成本费用。（二）成本费用项目分类1.直接材料成本：指构成定制家居产品实体的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、机物料消耗等。4.销售费用：指为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资、差旅费等。5.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。6.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用核算方法1.直接材料成本按照实际领用数量和采购单价进行核算。2.直接人工成本按照实际发生的工资等费用进行核算。3.制造费用按照一定的分配方法，如生产工时、机器工时等，分配计入产品成本。4.销售费用、管理费用、财务费用按照发生额直接计入当期损益。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各产品，明确责任人和考核标准。2.加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的采购价格和条件。3.提高生产效率，合理安排生产计划，减少生产过程中的浪费和损耗。加强设备维护管理，提高设备利用率，降低单位产品的生产成本。4.严格控制销售费用和管理费用支出，制定费用预算和审批制度，加强费用报销审核，杜绝不合理的费用开支。5.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、累计折旧、净值等信息。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧计提应计入相关成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.存货应按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法等方法进行核算。3.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。4.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对于积压存货，应及时分析原因，采取降价促销、报废处理等措施进行处理，减少存货损失。5.加强对存货跌价准备的管理，定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备，计入当期损益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及相关附表，确保申报数据的真实、准确、完整。3.每月末结账后，会计应及时整理相关税务资料，为纳税申报做好准备。纳税申报期限前，完成纳税申报工作，并缴纳税款。（二）税务筹划1.了解国家税收政策法规，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.在合法合规的前提下，充分利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等，优化公司税务结构。3.对于重大经济业务和投资项目，提前进行税务分析和筹划，制定合理的税务方案，确保税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决潜在的税务问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务征管要求，确保公司税务处理符合规定。3.对于税务争议事项，应积极与税务机关协商解决，必要时可聘请专业税务顾问提供支持。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，符合国家法律法规和内部规定。2.确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.防范财务风险，保护公司资产安全，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务特点，适时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位分离与授权审批：明确各财务岗位的职责权限，不相容岗位相互分离。涉及财务重大事项的决策和执行，应实行授权审批制度，明确审批流程和审批权限。2.预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。3.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保