轿运公司财务制度

PAGE轿运公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范轿运公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于轿运公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账。协助财务经理编制财务报表，提供财务数据支持。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。报公司领导批准后销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应按照国家有关规定办理相关手续，签订融资合同，明确双方权利义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度经营计划和预算，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。2.资金使用应严格按照审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，由出纳办理支付手续。（三）资金内部控制1.加强资金收支的内部控制，确保资金安全。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类为房屋及建筑物、运输设备、办公设备等。3.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。5.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。6.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报公司领导批准后进行处理。（二）流动资产（存货等）管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。3.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。4.定期对存货进行清查盘点，每年至少一次。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报公司领导批准后进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，不得随意摊提成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.运输成本：包括车辆购置费用、燃油费、维修保养费、司机工资等。运输成本应按照单车或运输线路进行核算。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行核算。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用的计划性。各部门应根据年度经营计划和预算，编制月度成本费用预算，报财务部门审核。2.严格控制成本费用支出，加强对各项费用的审批管理。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入。2.运输收入应在完成运输任务并取得客户确认后确认收入。（二）收入核算方法1.运输收入应按照实际收到的运输款项或应收的运输款项进行核算。2.其他业务收入应按照实际收到的款项或应收的款项进行核算。（三）利润分配1.公司实现的利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。2.财务部门应及时掌握国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳各项税款。2.如有减免税等税收优惠政策，应按照规定办理相关手续，确保享受税收优惠。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料