铜陵市郊区财务制度

PAGE铜陵市郊区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铜陵市郊区各项财务活动，加强财务管理和监督，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障区域经济社会健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于铜陵市郊区各级行政机关、事业单位、社会团体以及其他纳入财政管理的组织和机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动依法依规开展。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开性原则：增强财务工作透明度，定期公开财务收支情况，接受社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现财政资金的保值增值。二、财务机构与人员（一）财务机构设置铜陵市郊区设立独立的财务管理机构，负责全区财务工作的统一管理和核算。财务管理机构应根据工作需要合理设置内设科室，明确各科室职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。2.加强财务人员培训，提高其业务水平和综合素质，定期组织参加财政部门举办的各类培训和学习交流活动。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.铜陵市郊区各部门应按照财政部门的要求，结合本部门职责和事业发展规划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、政府采购预算等内容，并详细说明预算编制的依据和理由。（二）预算审批1.各部门预算草案编制完成后，报区财政部门审核。财政部门应根据全区经济社会发展目标和财力状况，对各部门预算草案进行审核和汇总，编制全区年度预算草案。2.全区年度预算草案经区政府审定后，报区人民代表大会审查和批准。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财政部门应加强对预算执行的监督和管理，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动等原因需要调整预算的，各部门应及时提出调整预算申请。2.调整预算申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。财政部门应按照规定程序对调整预算申请进行审核和批复。（五）决算管理1.年度终了，各部门应按照财政部门的要求编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映本部门年度预算执行情况和财务状况。2.财政部门应负责全区年度决算草案的审核和汇总，编制全区年度决算报告。年度决算报告经区政府审定后，报区人民代表大会常务委员会审查和批准。四、收入管理（一）收入范围铜陵市郊区的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收入政策和规定，依法组织收入，确保收入及时足额入库。2.各项收入应按照规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用和核销票据。（三）非税收入管理1.非税收入实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政，支出由财政统筹安排。2.加强对非税收入征收管理，严格执行非税收入减免政策，确保非税收入依法征收、应收尽收。五、支出管理（一）支出范围铜陵市郊区的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财政支出政策和规定，按照批准的预算和用途使用资金。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强对支出的审核和控制，严格执行审批程序，确保支出合法、合规、合理。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.加强对人员经费支出的审核，严格执行工资发放审批制度，确保人员信息准确无误。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应按照规定的标准和范围控制支出，严格执行审批程序。2.加强对公用经费支出的监督检查，严禁超标准、超范围支出，严禁以各种名义变相扩大公用经费开支范围。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行跟踪问效和评价，提高项目资金使用效益。3.加强对项目支出的监督检查，严格执行项目验收制度，确保项目质量和资金安全。（六）政府采购管理1.铜陵市郊区政府采购应严格按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规执行。2.编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等内容。3.按照规定的采购方式和程序组织采购活动，加强对政府采购过程的监督管理，确保采购活动公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类铜陵市郊区的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产购置1.各部门购置资产应按照规定的程序和审批权限进行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购规定执行。2.购置资产应进行可行性论证，合理确定资产配置标准，避免重复购置和浪费。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一会计制度对资产进行核算，建立健全资产台账，及时记录资产增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序和审批权限进行，严格履行审批手续。2.资产处置收入应按照规定上缴财政，实行“收支两条线”管理。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况。2.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债范围铜陵市郊区的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范债务风险。2.合理确定举债项目和举债额度，确保举债资金用于发展急需的项目。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，按时偿还债务本息。（三）债务审批1.举借债务应按照规定的程序报经批准，未经批准不得擅自举借债务。2.举借债务应进行可行性论证，明确偿债资金来源和偿债计划。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本部门及所属单位的财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.主动接受社会监督和舆论监督，及时公开财务信息，回应社会关切。九、财务信息化建设（一）信息化规划制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和步骤，推动财务工作信息化、规范化、科学化发展。（二）系统建设1.建立财务信息管理系统，实现