宾馆企业财务制度

PAGE宾馆企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宾馆企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保宾馆的经济效益和财务安全，为宾馆的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[宾馆企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映宾馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖宾馆财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置宾馆应设立独立的财务部门，负责全宾馆的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。（二）人员职责1.财务经理全面负责宾馆的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为宾馆决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，保证财务报表的真实性和准确性。进行成本核算和控制，协助制定成本管理措施。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.宾馆应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计方法的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据宾馆的经营特点和财务核算要求，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的设置应遵循会计核算的基本原则，便于准确记录和反映宾馆的财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方金额、附件张数等要素。2.会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.宾馆应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送相关部门和领导。四、资金管理（一）资金筹集1.宾馆应根据经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、债券发行等方式。2.筹集资金应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法、可靠。3.对筹集的资金应进行严格的管理和核算，确保资金的安全和有效使用。（二）资金使用1.宾馆应按照预算安排合理使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.对重大资金支出应进行可行性研究和论证，确保资金使用的必要性和可行性。（三）资金结算1.宾馆应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.现金结算应严格按照国家有关现金管理的规定进行，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行结算。3.银行结算应按照银行的规定办理相关手续，确保银行账户的安全和正常使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金现金和银行存款应按照国家有关规定进行管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。对库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。2.应收账款宾馆应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和核对。对逾期未收回的应收账款应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，应按照实际成本计价。宾馆应加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理，计入当期损益。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧宾馆应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法。3.固定资产的购置、处置与清查固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产的处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。宾馆应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的安全和完整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.宾馆应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度相配比。（二）成本费用项目1.营业成本营业成本是指宾馆在经营过程中发生的与经营活动直接相关的各项支出，包括客房成本、餐饮成本、商品销售成本等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本的真实性和准确性。2.营业费用营业费用是指宾馆在经营过程中发生的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。销售费用是指宾馆为销售商品、提供劳务等而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。管理费用是指宾馆为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指宾馆为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.宾馆应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.成本费用预算应根据宾馆的经营目标和实际情况进行编制，确保预算的合理性和可行性。3.对成本费用的支出应进行严格控制，严格执行审批制度，杜绝不合理的开支。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。七、收入管理（一）收入确认原则1.宾馆的收入应按照权责发生制原则进行确认，凡是本期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应作为本期的收入；凡是不属于本期的收入，即使款项已在本期收到，也不应作为本期的收入。2.收入确认应符合相关法律法规和会计准则的规定，确保收入的真实性和准确性。（二）收入分类与核算1.宾馆的收入主要包括客房收入、餐饮收入、商品销售收入、会议收入、娱乐收入等。2.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。3.对不同类型的收入应分别进行管理和核算，以便准确反映宾馆的经营状况和收入结构。（三）收入结算与应收账款管理1.宾馆应加强收入结算管理，规范结算流程，确保收入结算的安全、准确和及时。2.对已实现的收入应及时进行结算，收取款项，避免应收账款的形成。3.对应收账款应加强管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和核对，及时采取措施进行催收，确保应收账款的及时收回。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.宾馆的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指宾馆营业收入减去营业成本、营业费用后的余额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。4.净利润是指利润总额减去所得税后的余额。（二）利润分配1.宾馆实现的净利润应按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配应严格按照规定的程序进行，确保利润分配的合法性和合理性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.宾馆应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等内容。3.财务报告应按照国家统一的会计制度规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.宾馆应定期进行财务分析，为宾馆的决策提供依据。2.财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。十、财务监督与内部控制（一）财务监督1.宾馆应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况、资产管理情况等。3.对发现的问题应及时进行整改，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。（二）内部控制1.宾馆应建立健全内部控制制度，加强对各项业务活动的内部控制。2.