村级基层供销社财务制度

PAGE村级基层供销社财务制度一、总则（一）制定目的为了加强村级基层供销社的财务管理，规范财务行为，保障供销社的健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合村级基层供销社的实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村级基层供销社及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映供销社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现供销社的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级基层供销社应设置独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本社的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责供销社的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务报告，为供销社的决策提供财务依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理和归档。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据供销社的发展战略、经营计划和历史数据，结合市场情况和政策变化，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，确保预算的科学性和合理性。3.编制流程各部门根据本部门的业务情况，提出年度预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行审核和汇总，编制供销社年度财务预算草案。年度财务预算草案经供销社领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行与控制1.分解下达：将年度财务预算分解到各部门、各季度，明确各部门的预算执行责任。2.跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关预算指标。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。2.考核奖惩：建立预算考核制度，对预算执行情况进行考核，对完成预算任务的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行处罚。四、收入管理（一）经营收入1.商品销售收入：按照商品销售合同和实际销售情况，及时确认销售收入。2.服务收入：根据提供服务的实际情况，合理确认服务收入。3.其他收入：包括租赁收入、投资收益等，按照相关规定及时确认收入。（二）收入核算1.会计核算：按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确。2.票据管理：使用合法有效的票据收取款项，建立票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入监督1.内部监督：财务部门定期对收入情况进行内部审计，检查收入的真实性、合法性和完整性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。五、支出管理（一）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格控制支出规模，确保支出合理合规。2.审批流程经办人员填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见。财务负责人对支出的合法性、合理性和真实性进行审核。供销社领导根据审批权限进行审批。（二）费用支出1.办公费用：严格控制办公费用支出，实行定额管理，节约使用办公用品。2.差旅费：按照规定的标准报销差旅费，严格控制出差人数和天数。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的比例进行列支，不得超支。4.其他费用：如水电费、邮电费等，按照实际发生额进行列支，确保费用合理。（三）项目支出1.项目预算：项目支出应编制详细的预算，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。2.项目实施：按照项目预算组织实施项目，确保项目质量和进度。3.项目验收：项目完成后，应及时组织验收，验收合格后方可办理项目结算。（四）支出核算1.会计核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确。2.成本核算：对经营活动中的成本进行核算，准确计算经营成本，为经营决策提供依据。（五）支出监督1.内部监督：财务部门定期对支出情况进行内部审计，检查支出的真实性、合法性和合理性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强管理，及时催收，减少坏账损失。3.存货：包括商品、材料、低值易耗品等，应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.购置管理：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.折旧计提：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。3.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。4.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。（三）无形资产1.确认计量：对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.摊销管理：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。3.处置管理：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。（四）资产监督1.内部监督：财务部门定期对资产情况进行内部审计，检查资产的真实性、完整性和安全性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：合理控制短期借款规模，确保借款用途合法合规，按时偿还借款本息。2.应付账款：加强应付账款管理，及时与供应商核对账目，按时支付货款。3.预收账款：按照合同约定及时确认预收账款，确保预收账款的真实性和准确性。（二）非流动负债1.长期借款：长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款用途合法合规，按时偿还借款本息。2.长期应付款：加强长期应付款管理，及时与债权人核对账目，按时支付款项。（三）负债监督1.内部监督：财务部门定期对负债情况进行内部审计，检查负债的真实性、完整性和合规性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。八、财务报告与分析（一）财务报告1.编制要求：按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.报告内容：财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。3.报送时间：定期向上级主管部门报送财务报告，年度财务报告应在年度终了后规定的时间内报送。（二）财务分析1.分析内容：对供销社的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为供销社的决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.审计监督：定期对供销社的财务收支、经济活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况和财务信息的真实性、准确性。