知乎财务制度

PAGE知乎财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范知乎公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展，确保公司财务活动符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于知乎公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏。4.规范性原则：财务工作流程、审批程序等应规范有序，保证财务工作质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况。3.进行财务预算编制、执行与分析，为公司决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配与管理，确保公司资金安全与正常运转。5.参与公司重大经济决策，进行财务风险评估与控制。6.配合内外部审计、税务等相关部门的工作，及时提供财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算与财务报表编制，确保财务信息准确及时。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务专业意见。管理财务团队，进行人员培训与绩效考核。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好财务形象。2.会计人员按照会计准则进行财务核算，记录公司各项经济业务。编制记账凭证、登记账簿，定期结账并编制财务报表。负责财务资料的整理、归档与保管，确保财务档案完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行资金核对与账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务机密。2.定期组织财务人员参加专业培训与学习，不断提升业务水平和综合素质，以适应公司发展和行业变化的需求。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策。2.会计估计应基于客观、谨慎的原则，合理反映公司财务状况和经营成果。如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等，应根据公司资产特点和经营情况进行确定，并保持相对稳定，如需变更，应按规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置与使用1.根据会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类科目。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法进行使用，确保财务核算准确、清晰。财务人员应严格按照会计科目核算范围进行账务处理，不得随意变更或混淆会计科目。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.建立健全财务凭证审核制度，对凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核。审核通过后的凭证应及时装订成册，妥善保管。3.按照会计科目设置总账、明细账、日记账等账簿，定期进行登记和结账。账簿记录应清晰、准确，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照会计准则和公司财务制度的要求编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后，及时报送相关部门和单位，如税务机关、股东等。同时，应对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况，科学合理地编制财务预算。2.坚持全面性、真实性、可行性原则，涵盖公司所有经营活动和财务收支项目。3.预算编制应具有前瞻性，充分考虑各种可能影响公司经营的因素，确保预算的准确性和可靠性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段成立预算编制小组，明确各成员职责。收集和整理公司历史财务数据、市场信息、业务计划等相关资料。制定预算编制的时间安排和工作要求。2.预算草案编制阶段各部门根据公司战略目标和业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，并与各部门沟通协商。3.预算审批阶段预算草案经财务部门审核、公司管理层审议后，提交公司董事会审批。董事会根据公司战略和经营目标，对预算草案进行最终审批，确定公司年度财务预算方案。（三）预算执行与监控1.将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现问题及时向相关部门反馈，并提出改进措施。3.各部门应严格按照预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致公司经营目标和预算基础发生重大改变。公司内部经营战略调整、重大投资项目变动等原因，需要对预算进行调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审议后，提交公司董事会审批。董事会批准后，财务部门根据调整后的预算对相关财务数据进行调整，并通知各部门执行。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。3.制定资金筹集计划，明确融资时间、融资金额、融资用途等，并按照规定程序进行审批。融资计划实施过程中，应及时跟踪融资进展情况，确保融资工作顺利完成。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和符合公司发展战略的项目。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。（三）资金结算与账户管理1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。加强与银行等金融机构的沟通与合作，保障资金结算渠道畅通。2.按照国家有关规定，合理开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层审批，并及时向财务部门备案。3.定期对银行账户进行清查核对，确保账户资金安全，防止出现资金被盗用、挪用等情况。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括流动性风险、利率风险、汇率风险等。2.合理安排资金结构，保持适当的资金流动性，确保公司资金链安全。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险对公司的影响。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强应收账款的日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于可能发生的坏账，应按照规定计提坏账准备，并经审批后进行核销处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货计价方法，按照规定进行存货成本核算。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用准确计入成本费用。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法权益。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应均匀计入各期成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。成本核算对象应根据公司业务特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.加强成本核算的基础工作，准确记录和归集成本费用数据，确保成本核算的准确性和及时性。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。费用开支应遵循合理、节约的原则，严格控制费用支出。2.对各项费用进行分类管理，如办公费、差旅费、业务招待费等，制定相应的费用控制措施。3.加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各月份，严格按照预算控制费用支出。对于超预算的费用支出，应按照规定程序进行审批。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析成本费用变动原因。2.根据成本费用分析结果，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。对于成本费用控制较好的部门给予奖励，对于成本费用超支严重的部门进行处罚。3.通过成本费用分析与考核，不断完善公司成本费用管理制度，提高成本费用管理水平。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的具体项目、金额、分配比例等内容。2.利润分配方案经公司管理层审议后，提交公司股东大会审批。股东大会批准后，财务部门按照规定进行利润分配的账务处理。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应做到数据准确、申报及时，避免出现逾期申报、漏报等情况。（二）税务核算与缴纳1.加强税务核算工作，准确计算应纳税额，确保税务核算的准确性。2.按照规定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款。对于享受税收优惠政策的，应按照规定程序进行申请和备案，确保合法享受税收优惠。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务管理策略，确保公司税务合规。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作，维护公司良好的税务形象。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，确保审计工作质量。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计时间等，并按照计划组织实施审计工作。3.内部审计人员应严格遵守审计程序和审计规范，对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，及时提供审计所需的资料和信息，确保外部审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计意见，对审计提出的问题进行整改落实，并将整改情况及时反馈给外部审计机构。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工