购销存企业财务制度

PAGE购销存企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司购销存业务中的财务管理行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及购销存业务的各部门及全体员工，包括采购部门、销售部门、仓库管理部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便管理层及时做出决策。5.完整性原则：涵盖公司购销存业务的全过程，确保财务制度的全面性和系统性。6.内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险，保障公司资产安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报公司财务状况和经营成果。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据支持。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。严格执行现金管理制度，确保现金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的保管和使用，严格按照规定办理票据业务。协助会计做好其他财务工作。三、采购业务财务管理制度（一）采购预算管理1.采购部门应根据公司年度经营计划和市场需求，编制采购预算。采购预算应明确采购项目、数量、金额、时间等内容。2.财务部门负责对采购预算进行审核，结合公司资金状况，提出合理的预算调整建议。采购预算经公司管理层批准后执行。（二）采购合同管理1.采购业务应签订书面合同，合同内容应明确采购商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。2.采购合同签订前，采购部门应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的付款条款、结算方式等内容，确保公司利益不受损害。3.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同约定，跟踪采购付款情况。（三）采购付款管理1.采购付款应严格按照合同约定执行。财务部门在审核付款申请时，应核对采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分、手续齐全。2.对于货到付款的采购业务，在货物验收合格后，采购部门应及时提交付款申请，经审批后由财务部门办理付款手续。3.对于预付款项的采购业务，采购部门应在合同约定的预付款期限内提交付款申请，经审批后由财务部门办理预付款手续。预付款项应在采购业务完成后及时冲销。4.财务部门应建立采购付款台账，记录采购付款的日期、金额、供应商等信息，定期进行核对和分析。（四）采购发票管理1.采购发票是财务核算的重要依据，采购部门应及时取得合法有效的发票。发票内容应与采购合同、实际采购业务相符。2.采购发票取得后，采购部门应在规定时间内将发票送交财务部门。财务部门应认真审核发票的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的发票予以拒收。3.财务部门应按照国家税收法规的规定，及时认证、抵扣采购发票，确保公司税务合规。四、销售业务财务管理制度（一）销售预算管理1.销售部门应根据公司年度经营计划和市场预测，编制销售预算。销售预算应明确销售产品或服务的种类、数量、金额、销售区域、销售时间等内容。2.财务部门负责对销售预算进行审核，结合公司成本费用情况，提出合理的预算调整建议。销售预算经公司管理层批准后执行。（二）销售合同管理1.销售业务应签订书面合同，合同内容应明确销售商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。2.销售合同签订前，销售部门应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的收款条款、结算方式等内容，确保公司利益不受损害。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同约定，跟踪销售收款情况。（三）销售收款管理1.销售收款应严格按照合同约定执行。财务部门在审核收款申请时，应核对销售合同、发票、发货单等相关凭证，确保收款依据充分、手续齐全。2.对于现销业务，销售部门应及时收取现金，并开具发票。收取的现金应及时缴存银行，不得坐支。3.对于赊销业务，销售部门应在合同约定的收款期限内及时催收货款。财务部门应定期与销售部门核对应收账款余额，对逾期未收回的账款进行重点跟踪和分析。4.财务部门应建立销售收款台账，记录销售收款的日期、金额、客户等信息，定期进行核对和分析。（四）销售发票管理1.销售发票是财务核算的重要依据，销售部门应按照国家税收法规的规定，及时开具合法有效的发票。发票内容应与销售合同、实际销售业务相符。2.销售发票开具后，销售部门应在规定时间内将发票送交客户，并及时将发票存根联送交财务部门。财务部门应认真审核发票的开具情况，确保发票开具规范。3.财务部门应按照国家税收法规的规定，及时申报缴纳销售业务相关的税费。五、库存业务财务管理制度（一）库存预算管理1.仓库管理部门应根据公司销售预算和采购预算，编制库存预算。库存预算应明确库存商品或物资的种类、数量、金额、储备时间等内容。2.财务部门负责对库存预算进行审核，结合公司资金状况和市场需求，提出合理的预算调整建议。库存预算经公司管理层批准后执行。（二）库存采购管理1.仓库管理部门应根据库存预算和实际库存情况，及时提出采购申请。采购申请应明确采购商品或物资的名称、规格、数量、采购时间等内容。2.采购部门应根据仓库管理部门的采购申请，按照采购业务财务管理制度的规定，组织采购活动。3.仓库管理部门应在采购商品或物资到货后，及时进行验收。验收合格的商品或物资应办理入库手续，填写入库单。入库单应注明商品或物资的名称、规格、数量、供应商等信息。（三）库存发出管理（此处可根据企业实际情况，详细描述不同销售方式下库存发出的流程及财务处理，如销售发货、领用等）1.销售发货时，仓库管理部门应根据销售部门的发货通知，办理发货手续，填写出库单。出库单应注明商品或物资的名称、规格、数量、客户等信息。2.对于内部领用的库存商品或物资，领用部门应填写领用申请单，经审批后到仓库管理部门办理领用手续。仓库管理部门应根据领用申请单填写出库单。3.财务部门应根据入库单和出库单，及时进行库存商品或物资的账务处理，确保库存账实相符。（四）库存盘点管理1.仓库管理部门应定期组织库存盘点，盘点周期可根据公司实际情况确定，一般为月度小盘点、季度大盘点。2.库存盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等内容。盘点过程中应认真核对库存商品或物资的数量、规格、质量等情况，如实记录盘点结果。3.盘点结束后，仓库管理部门应编制库存盘点报告，说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。财务部门应根据库存盘点报告，及时进行账务调整。4.对于盘盈盘亏的库存商品或物资，应按照公司规定的审批程序进行处理。盘盈的库存商品或物资应冲减当期成本费用；盘亏的库存商品或物资，属于正常损耗的，计入当期成本费用，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿。六、财务核算与报表管理（一）财务核算原则1.公司应按照国家统一的会计制度进行财务核算，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.财务核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.财务核算应遵循谨慎性原则，对可能发生的资产减值损失、负债增加等情况，合理计提减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。（二）会计科目设置公司应根据国家统一的会计制度和公司实际业务情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司管理层的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章。3.财务部门应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。财务报表分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。（四）财务报表报送与披露1.财务部门应按照规定的时间和要求，将财务报表报送公司管理层、股东及相关政府部门。2.公司应按照法律法规的规定，及时披露财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述。七、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门在财务内部控制中的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖采购、销售、库存、资金、财务核算等各个环节，对关键岗位和关键业务进行重点控制。3.财务内部控制制度应定期进行评估和修订，确保其有效性和适应性。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计部门，负责对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.内部审计部门应向公司管理层提交审计报告，对公司财务状况和经营成果进行客观评价。（三）外部审计监督1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部