眼镜行业财务制度

PAGE眼镜行业财务制度一、总则（一）目的为了加强本眼镜行业公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本眼镜行业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务规范，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现重大差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.执行国家财经法规和公司财务制度，对公司财务活动进行监督和管理。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司发展提供支持。5.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理公司现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公，遵守财经纪律，杜绝贪污受贿行为。3.客观公正地处理财务事务，不偏袒任何一方。4.具备良好的职业操守和敬业精神，不断提高业务水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和本公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.明细科目的设置应满足公司财务管理和会计核算的需要，便于分类核算和查询。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证的填制应规范、准确，内容完整，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。3.财务凭证应及时传递、审核和装订，确保凭证的完整性和安全性。装订后的凭证应妥善保管，按照规定的期限存档。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的要求编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。财务报表应及时报送相关部门和外部机构，如税务机关、股东等。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等，发现问题及时提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益高。3.公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。筹集资金到位后，应及时进行账务处理。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营发展和业务拓展。2.资金支付应遵循审批程序，由相关部门提出申请，经财务审核、领导审批后办理支付手续。3.公司应加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于与公司经营无关的事项。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应选择合适的结算方式，确保资金及时到账，防范结算风险。4.公司应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。（四）资金预算1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。资金预算应根据公司经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制。2.资金预算编制完成后，应经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，确保资金预算的准确性和有效性。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。2.库存现金应按照规定的限额存放，每日进行盘点，做到账实相符。3.银行存款应定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项。4.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）应收账款管理1.公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。2.销售部门应在销售业务发生时，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，及时催收逾期账款。4.对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如坏账核销等。（三）存货管理1.公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度。2.存货采购应按照公司采购制度执行，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货入库应进行验收，确保存货数量、质量和规格等符合要求。4.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。5.公司应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（四）固定资产管理1.公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度。2.固定资产购置应按照公司固定资产购置审批程序执行，确保购置资产符合公司经营需要。3.固定资产入账应按照规定的计价方法进行核算，确保资产价值准确。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保成本核算准确。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。6.固定资产处置应按照公司固定资产处置审批程序执行，确保处置资产的合法性和效益性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。3.销售费用包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。4.管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中的问题。4.公司应鼓励员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，降低公司成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的要求，准确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润等。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额。利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.公司应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.提取盈余公积后，公司可根据股东大会决议向股东分配利润。4.公司应及时进行利润分配的账务处理，确保财务数据准确。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。3.公司注销时，应按照规定办理注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报纳税。2.纳税申报应准确填写纳税申报表，提供相关资料，确保申报数据真实、准确、完整。3.公司应及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，不得违反国家税收法律法规。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，调整税务筹划方案。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作。2.内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，发现问题及时提出整改意见。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的