农资财务制度

PAGE农资财务制度一、总则（一）目的为了加强本公司农资业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构在农资业务活动中的财务核算、财务管理等相关工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司农资业务的各个环节，全面规范财务行为。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司农资业务财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司的财务核算工作，及时准确地编制财务报表。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司农资业务的预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司的资产进行登记、核算和监督，确保资产安全完整。7.开展财务分析和风险预警，为公司防范财务风险提供建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。审核财务报表和重要财务文件，对公司财务状况进行分析和评价。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。对公司的各项费用进行审核和控制，确保费用支出合理合规。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则制度，结合农资业务特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据农资业务的需要，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的设置应符合国家会计准则和公司财务管理制度的要求，确保财务核算的准确性和规范性。（三）账务处理流程1.业务部门在发生农资业务活动后，及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.月末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务经理对财务报表进行审核，审核通过后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司农资业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利获批。4.进行股权融资时，应遵守相关法律法规和公司章程的规定，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金使用进行预算管理。2.各部门根据业务需要编制资金使用计划，报财务部门审核。3.财务部门根据公司资金状况和预算安排，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和安全性。4.严格控制资金支出，所有资金支出必须按照规定的审批程序进行审批。5.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批，总经理批准后予以支付。（三）资金结算1.加强资金结算管理，确保资金结算的及时、准确和安全。2.现金结算应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应按照银行结算制度的规定，选择合适的结算方式，确保资金及时到账。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员负责登记，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。业务部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监督。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收。3.存货建立存货管理制度，对农资存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节进行规范。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。按照存货成本核算方法，准确计算存货成本，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立农资业务成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对农资采购成本、生产成本、销售成本等进行核算，确保成本核算的准确性。3.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本合理分摊到各个会计期间和产品或服务中。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.对公司各项费用进行分类管理，严格控制费用支出。3.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。4.定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确认农资业务收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。3.销售农资产品时，应签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。4.根据销售合同的约定，在满足收入确认条件时确认收入。（二）利润核算1.按照会计核算方法，准确核算公司的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。4.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。5.净利润=利润总额所得税费用。（三）利润分配1.按照公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务指标分析、比较分析、趋势分析等方法，对公司财务数据进行深入分析，发现问题，提出建议。4.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考。九、内部控制与财务监督（一）内部控制1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、仓储等各个业务环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定业务流程和操作规范，加强对业务活动的风险防控。4.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。（二）财务监督1.加强财务监督，确保公司财务活动合法合规。2.财务部门定期对公司财