小企业财务制度流程

PAGE小企业财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，计算和记录符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为企业决策提供依据。负责财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作规范有序。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。对企业的各项经济业务进行会计监督，确保财务收支合法合规。协助财务负责人做好财务预算、成本核算等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.企业应根据实际发生的经济业务事项，按照规定的会计科目和记账方法填制会计凭证。2.会计凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，确保内容完整、字迹清晰。3.记账凭证必须附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效，能够证明经济业务的发生。（二）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计制度的规定进行登记。2.账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.年度终了，应按照规定进行结账，编制年度财务报表。（三）财务报表1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，反映企业的财务状况和经营成果。3.财务报表应经企业负责人、财务负责人签字盖章后报送有关部门和单位。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.核定库存现金限额，不得坐支现金。3.现金收付应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。4.定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.企业应按照规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。3.严格执行银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票等。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应经相关负责人审批后办理，确保资金使用合理合规。3.重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用安全。五、应收账款管理（一）应收账款的确认与记录1.销售部门应及时将销售合同、发货单等相关资料传递给财务部门，财务部门据此确认应收账款。2.应收账款应按照客户名称、金额、账龄等进行明细核算，确保账目清晰。（二）应收账款的催收1.建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况。3.销售部门负责应收账款的催收工作，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式，确保应收账款及时收回。（三）坏账准备1.企业应按照规定计提坏账准备，以应对可能发生的坏账损失。2.坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一会计制度的规定，并报税务机关备案。3.发生坏账损失时，应按照规定的程序进行核销，并及时调整坏账准备。六、存货管理（一）存货的分类与计价1.企业应根据存货的性质和用途，对存货进行分类核算，如原材料、在产品、产成品等。2.存货的计价方法应采用先进先出法、加权平均法等符合国家统一会计制度规定的方法。（二）存货的采购与验收1.采购部门应根据生产经营需要，编制采购计划，选择合格的供应商进行采购。2.存货到货后，仓库部门应及时组织验收，核对数量、规格、质量等是否符合要求。3.验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。（三）存货的保管与盘点1.仓库部门应建立存货保管制度，确保存货安全完整。2.定期对存货进行盘点，做到账实相符。盘点结果应及时报告财务部门，如发现盘盈、盘亏等情况，应查明原因，及时处理。（四）存货的发出1.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。2.仓库部门应根据销售部门或其他部门的领料单发货，发货后及时登记存货明细账。七、固定资产管理（一）固定资产的确认与分类1.企业应根据固定资产的定义和标准，确认固定资产，并按照用途、性质等进行分类。2.固定资产应具备为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度等特征。（二）固定资产的购置与验收1.固定资产购置应按照企业的预算和审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产到货后，相关部门应及时组织验收，核对数量、规格、质量、技术参数等是否符合要求。3.验收合格的固定资产应及时办理入账手续，同时建立固定资产卡片，详细记录固定资产的相关信息。（三）固定资产的折旧1.企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.定期对固定资产折旧进行复核，如有必要，应及时调整折旧方法和折旧年限。（四）固定资产的处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。2.处置固定资产时，应及时清理相关账目，计算处置损益。3.处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。八、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算准确。（二）成本费用的归集与分配1.各项成本费用应按照规定的方法进行归集和分配，计入相应的成本核算对象。2.直接材料、直接人工等直接成本应直接计入成本核算对象，间接成本应按照合理的分配标准进行分配。（三）成本费用的控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.各项费用报销应经相关负责人审批后办理，报销凭证应真实、合法、有效。3.严格控制费用支出，杜绝不合理的费用报销。九、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限和申报要求，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整，如有变动应及时向税务机关报告。（三）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额，及时足额缴纳税款，不得拖欠。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，合理规避税务风险。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，确保企业税务合规。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.财务部门根据企业的盈利情况和发展需要，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经企业董事会或股东会审议通过后实施。十一、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，企业应根据战略规划和经营目标，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保全面覆盖企业的财务活动。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各部门意见。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行审批，确保调整后的预算合理可行。十二、财务分析与评价（一）财务分析1.定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，为企业决策提供依据。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业的财务绩效进行评价。2.财务评价指标应包括财务比率指标、经济增加值等，全面反映企业的财务状况和经营成果。3.根据财务评价结果，对企业的经营管理水平进行评价，为企业发展提供参考。十三、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理的要求，对整理好的档案进行分类、编号、装订，并及时归档。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场