乡村旅游合作社财务制度

PAGE乡村旅游合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范乡村旅游合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本乡村旅游合作社及其所属各部门、各经营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：如实反映合作社的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。4.公开性原则：定期向成员公开财务收支情况，接受成员监督。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议批准年度财务预算、决算方案。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。4.定期听取财务工作报告，对财务管理中存在的问题提出整改意见。（二）监事会职责1.监督合作社财务制度的执行情况。2.检查财务收支的真实性、合法性和合理性。3.对理事会的财务决策进行监督，提出意见和建议。（三）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证。3.做好资金管理工作，确保资金安全和合理使用。4.定期进行财务分析，为合作社决策提供依据。5.配合有关部门做好审计、税务等工作。（四）成员职责1.遵守合作社财务制度，按照规定履行出资义务。2.有权查阅合作社财务账目，了解财务状况。3.对财务工作提出意见和建议，监督财务公开情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，财务部门应根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明编制依据和计算方法。3.财务预算草案编制完成后，应提交理事会审议。理事会应组织相关部门和人员进行论证，根据论证意见对预算草案进行修改完善，形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.年度财务预算方案经成员大会审议通过后，由理事会组织实施。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向理事会提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。理事会应根据实际情况进行审核，必要时提交成员大会审议。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或人员编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额及对财务状况和经营成果的影响等。预算调整方案经财务部门审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后，报成员大会备案。（四）预算考核1.年末，应对各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的合规性等。2.根据考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。四、收入管理（一）经营收入1.乡村旅游经营收入包括门票收入、餐饮收入、住宿收入、娱乐收入、导游服务收入等。2.各项经营收入应按照规定的收费标准收取，并开具合法有效的票据。3.财务部门应及时记录和核算经营收入，确保收入数据准确无误。（二）政府补助收入1.政府补助收入是指合作社从政府部门取得的各类财政补贴、专项资金等。2.政府补助收入应按照相关规定进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。3.收到政府补助收入时，应及时入账，并注明补助项目和来源。（三）其他收入1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括直接材料成本、直接人工成本、其他直接费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算。2.营业成本应根据实际发生额进行核算，直接计入相关经营项目的成本。3.期间费用应按照费用性质和用途进行分类核算，分别计入管理费用、销售费用、财务费用等科目。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.通过优化经营流程、提高劳动生产率、降低物资消耗等措施，降低成本费用水平。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务法规的要求。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。应加强货币资金的管理，确保资金安全。现金应按照规定的限额存放，及时送存银行；银行存款应定期核对账目，确保账实相符。2.应收账款：应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照规定进行计价入账，并计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照规定进行计价入账，并在规定的期限内进行摊销。3.加强对无形资产的管理，保护合作社的知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产清查1.定期对合作社的资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定的程序进行审批后进行账务处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：应根据合作社的经营需要合理确定借款金额和期限，按时偿还借款本息。2.应付账款：应加强对应付账款的管理，及时与供应商核对账目，按时支付货款。3.应付职工薪酬：应按照国家规定的工资标准和支付方式，及时足额支付职工薪酬。（二）非流动负债1.长期借款：应按照规定的程序和要求申请长期借款，合理安排借款资金的使用，按时偿还借款本息。2.长期应付款：应加强对长期应付款的管理，按照合同约定及时支付款项。（三）负债风险控制1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据合作社的经营状况和偿债能力，确定合理的负债水平。2.加强对负债资金的管理，确保资金使用效益。合理安排负债资金的用途，提高资金使用效率，增强合作社的偿债能力。3.建立负债风险预警机制，及时发现和防范负债风险。定期对合作社的负债状况进行分析，关注财务指标变化，如资产负债率、流动比率等，及时发现潜在的负债风险，并采取相应的措施进行防范和化解。八、利润分配管理（一）利润计算1.合作社的利润按照下列公式计算：利润=经营收入+其他收入营业成本期间费用营业税金及附加。2.财务部门应按照规定的会计核算方法准确计算合作社的利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积。盈余公积的提取比例按照国家有关规定和合作社章程执行。3.向成员分配利润。按照成员的出资比例或者交易量（额）比例进行分配。（三）利润分配方案1.年末，财务部门应根据合作社的利润情况和利润分配顺序，编制利润分配方案。利润分配方案应包括可供分配的利润、提取的盈余公积、向成员分配的利润等内容。2.利润分配方案经理事会审议通过后，报成员大会批准。（四）利润分配实施1.利润分配方案经成员大会批准后，由财务部门按照规定的程序进行实施。2.向成员分配利润时，应及时将利润支付给成员，并做好记录。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时提交理事会审议，并按照规定向成员公开。（二）财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、经营情况分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进合作社健康发展。十、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会应定期对合作社的财务工作进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.财务部门应建立健全