园林工程财务制度

PAGE园林工程财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属各项目组在园林工程业务活动中的财务管理与核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司园林工程业务的各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司财务工作。财务部门应配备与工作相适应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳职责负责公司现金、银行存款及其他货币资金的收付、保管和核算工作。严格遵守现金管理制度，按照规定办理现金收付业务，确保现金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。协助会计做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司年度经营目标和园林工程业务计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案，并提交公司管理层审议。3.公司年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准实施。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现差异并查明原因。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报。由提出调整预算的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对完成预算指标较好的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）工程收入确认1.园林工程收入按照工程合同约定的结算方式和时间确认。一般情况下，在工程竣工验收合格并取得客户认可后，按照合同约定的金额确认收入。2.对于跨年度的园林工程项目，应按照完工进度法确认收入。财务部门应根据工程实际进度，合理估计完工百分比，并据此确认相应的收入。（二）收入核算1.财务部门应设立专门的收入台账，详细记录各项园林工程收入的合同编号、项目名称、客户名称、收入金额、确认时间等信息。2.收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。对于已确认的收入，应按照规定进行账务处理，及时登记入账。（三）应收账款管理1.加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息、账龄等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，催收账款。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收等。3.对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。核销前，应取得相关证明材料，并经公司管理层批准。五、成本费用管理（一）成本核算对象园林工程成本核算对象为各个具体的园林工程项目。（二）成本项目1.直接成本苗木成本：包括购买苗木的价款、运输费、装卸费等。人工成本：直接从事园林工程施工的人员工资、奖金、福利等。材料成本：用于园林工程的各种材料费用，如肥料、农药、工具等。机械成本：施工过程中使用的机械设备的租赁费用、折旧费等。2.间接成本施工管理费：施工现场管理人员的工资、办公费、差旅费等。其他间接费用：与园林工程施工相关的其他间接费用，如水电费、临时设施费等。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照各个园林工程项目归集和分配成本费用。2.对于直接成本，应根据实际发生额直接计入相应的工程项目成本；对于间接成本，应按照一定的分配方法分配计入各个工程项目成本。分配方法可根据实际情况选择，如按照直接人工工时、直接人工成本等进行分配。（四）成本控制1.各部门应加强成本控制意识，在保证工程质量的前提下，合理降低成本费用。采购部门应通过招标、询价等方式，降低苗木及材料采购成本；施工部门应合理安排施工进度，提高施工效率，减少人工和机械成本。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。对成本费用超支的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行控制。（五）费用管理1.公司费用分为管理费用、销售费用和财务费用。各项费用应按照规定的开支范围和标准进行列支，不得随意扩大开支范围或提高开支标准。2.费用报销应严格按照公司规定的审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.定期对费用进行统计和分析，掌握费用支出情况，合理控制费用水平。对于费用增长异常的项目，应及时查明原因，采取措施进行调整。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司园林工程业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。3.对筹集的资金进行合理安排和使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于园林工程业务相关的支出。对于超预算的资金支出，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、电汇等。2.加强对资金结算的管理，确保资金结算及时、准确、安全。财务人员应严格按照结算制度办理资金结算业务，对结算凭证进行认真审核，防止资金流失。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的保管和保护。现金应存放在保险柜中，确保安全；银行存款应定期核对账目，及时发现和处理异常情况。2.加强对财务印章、票据等重要物品的管理，明确保管责任，防止丢失和被盗用。3.制定资金安全应急预案，应对可能出现的资金安全事故，确保公司资金安全。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为园林工程业务经营而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置原因、资产名称及规格型号、数量、预算金额等信息。2.申请经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排进行审核，审核通过后报公司管理层审批。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，计算并计提固定资产折旧。折旧计提应及时、准确，确保财务报表的真实性和准确性。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。2.清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.处置固定资产时应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。2.通过财务分析，及时发现公司财务工作中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应具有针对性和实用性，语言简洁明了，数据准确可靠，能够为公司管理层提供有价值的信息。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.防范财务风险，保障公司资金安全和正常运转。4.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和权限。重大财务事项应经公司管理层集体决策。3.会计系统控制：按照国家会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务核算准确、及时、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和保