会计内部财务制度

PAGE会计内部财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司内部财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务监督，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。进行成本控制和预算管理，参与公司重大经济决策。加强财务风险管理，防范财务危机。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。保管财务档案，确保档案资料的安全与完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。领导财务核算、资金管理、预算编制等工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与其他部门及外部机构的关系。会计人员负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保数据准确无误。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务经理进行预算编制和执行监控。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好对账工作。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计确认、计量和报告。遵循国家统一的会计制度，使用规定会计科目进行核算。2.会计凭证管理原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。会计人员对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证根据审核无误的原始凭证编制，确保摘要清晰、科目准确、金额无误。3.账簿设置与登记设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算。账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，发现问题及时处理。4.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表质量。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金来源稳定。对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优融资方案。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。加强对资金支出的审核，确保支出合法合规、真实有效。3.资金结算规范现金收付业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。采用安全、便捷的资金结算方式，提高资金结算效率。4.资金监控建立资金监控体系，实时掌握资金动态。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题。防范资金风险，确保公司资金安全。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期。按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据准确。2.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找原因，提出改进措施。3.成本费用报销规定明确成本费用报销流程和审批权限。工作人员报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的凭证。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、预算管理制度1.预算编制每年定期编制公司年度预算，包括经营预算、资本预算、财务预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门意见。预算编制应结合公司战略目标和经营计划，科学合理地确定预算指标。2.预算执行与监控各部门负责本部门预算的执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期通报预算执行进度。对预算执行过程中出现的偏差，及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.预算调整当出现重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后执行。七、财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。坚持权责对等原则，明确审批人员的职责和权限。审批流程应简洁高效，提高工作效率。2.审批流程一般费用支出审批：经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由分管领导审批，最后由总经理审批。重大资金支出审批：由相关部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，提交总经理办公会审议，最后由总经理审批。预算内资金支出审批：按照预算执行审批流程进行；预算外资金支出审批：需额外提交预算调整申请，按规定程序审批。3.审批权限明确各级审批人员的审批额度权限，超过权限的支出需报上级审批。八、财务分析与报告制度1.财务分析内容定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。对公司财务指标的变动原因进行深入分析，提出改进建议。2.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻，为公司管理层提供决策依据。财务报告经财务经理审核、总经理审批后对外报送。九、财务档案管理制度1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务档案。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。按照档案管理要求进行分类、编号、装订，及时归档。3.档案保