餐饮股份制公司财务制度

PAGE餐饮股份制公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮股份制公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障股东权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，相互配比，以正确计算损益。7.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：由董事会聘任，负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和政策，组织实施财务管理和内部控制，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，确保财务信息的准确和及时。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算。负责公司财务决策和财务风险控制，参与公司重大投资、融资、并购等决策。监督财务部门的日常工作，确保财务工作的规范和高效运行。定期向董事会报告公司财务状况和经营成果，提供财务分析和决策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、记账和报销工作，确保费用支出的合规性和合理性。定期进行财务账目核对和财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，反映公司资金收支情况和资金余额。协助会计人员进行财务核算和财务报表编制工作。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度和相关会计准则，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定报经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应报经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录和记账金额。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的清晰、准确和完整。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司的财务状况和经营成果。5.财务报表审核与报送：财务负责人对财务报表进行审核，确保财务报表的真实性和准确性。审核无误后，按照规定及时报送董事会、股东及相关部门。（四）财务核算信息化公司应积极推进财务核算信息化建设，采用先进的财务软件进行会计核算和财务管理，提高财务工作效率和准确性。同时，应加强财务信息系统的安全管理，确保财务数据的安全和保密。四、资金管理（一）资金筹集1.股权融资：公司根据发展战略和经营需要，通过发行股票等方式筹集股权资金。股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。2.债权融资：公司根据资金需求情况，合理选择债权融资方式，如银行贷款、发行债券等。债权融资应严格控制融资规模和融资成本，确保公司财务风险可控。3.资金筹集审批：公司筹集资金应按照规定报经董事会批准，明确资金用途、融资规模、融资方式、融资成本等事项。（二）资金使用1.资金预算管理：公司应编制年度资金预算，合理安排资金使用，确保资金使用的计划性和合理性。资金预算应包括现金流量预算、资金支出预算等。2.资金支出审批：公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金支出的合规性和合理性。审批程序应明确审批权限、审批流程和审批责任。3.资金支付管理：公司应严格按照资金支出审批结果进行资金支付，确保资金支付的安全和准确。资金支付应通过银行转账等方式进行，避免现金支付风险。（三）资金结算1.银行账户管理：公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户，确保银行账户的安全和合规。银行账户应实行专人管理，定期进行核对和清理。2.现金管理：公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和额度，确保现金安全。现金收付应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。3.银行结算：公司应按照银行结算制度的规定，办理各类银行结算业务，确保银行结算的安全和准确。银行结算业务应及时进行账务处理，定期核对银行对账单，确保银行存款余额的真实性和准确性。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：公司应建立资金风险识别和评估机制，定期对资金筹集、使用、结算等环节进行风险识别和评估，及时发现潜在的资金风险。2.风险控制措施：针对识别出的资金风险，公司应制定相应的风险控制措施，如优化资金结构、加强资金预算管理、控制资金支出、加强银行账户管理等，降低资金风险。3.风险监测与预警：公司应建立资金风险监测和预警机制，及时掌握资金风险状况，对可能出现的资金风险进行预警，以便采取相应的措施进行防范和化解。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度加强应收账款的管理，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时收回。3.存货：包括原材料、库存商品等。公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整，合理控制存货库存水平，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合公司实际需要，具有较高的性价比。2.固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入当期成本费用，确保成本费用的合理分摊。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，对清查中发现的问题应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置：公司应根据发展战略和经营需要，合理确定无形资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。无形资产购置应进行充分的市场调研和论证，确保购置的无形资产具有较高的值和市场前景。2.无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入当期成本费用，确保成本费用的合理分摊。3.无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产的账实相符。无形资产清查应包括无形资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，对清查中发现的问题应及时进行处理。（四）资产减值准备1.减值准备计提：公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，对可能发生减值的资产计提减值准备，包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。2.减值准备审批：公司计提资产减值准备应按照规定报经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.减值准备转回：公司已计提的资产减值准备，如因资产价值回升等原因需要转回的，应按照规定报经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：公司应根据餐饮业务特点，确定成本核算对象，如菜品、套餐、项目等。2.成本核算方法：公司应采用适合本公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行核算。3.成本核算流程：公司应建立成本核算流程，包括成本数据收集、成本计算、成本分析等环节，确保成本核算的准确和及时。（二）费用管理1.费用分类：公司费用分为营业费用、管理费用、财务费用等。营业费用包括销售费用、广告宣传费用、促销费用等；管理费用包括办公费用、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.费用预算：公司应编制年度费用预算，合理控制费用支出。费用预算应根据公司经营目标和业务发展需要，结合历史数据和市场行情进行编制。3.费用审批：公司各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出的合规性和合理性。审批程序应明确审批权限、审批流程和审批责任。4.费用控制：公司应加强费用控制，严格执行费用预算，对超预算的费用支出应进行严格审核和控制。同时，应定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.成本费用分析方法：公司应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律。2.成本费用分析报告：公司应定期编制成本费用分析报告，向管理层提供成本费用分析结果和建议，为公司决策提供依据。成本费用分析报告应包括成本费用变动情况、成本费用结构分析、成本费用控制措施及效果等内容。七、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：公司利润分配应严格遵守国家有关法律法规和公司章程的规定，确保股东权益得到保障。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进公司可持续发展。3.同股同权、同股同利原则：公司应按照股东持有的股份比例进行利润分配，确保股东享有平等的利润分配权。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应首先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况的稳定。2.提取法定盈余公积：公司应按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或者转增资本。3.提取任意盈余公积：公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积，用于公司特定用途。4.向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取盈余公积后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务部门应根据公司年度财务决算结果，结合公司发展战略和经营需要，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的原则、顺序、比例、方式等内容。2.利润分配方案审批：公司利润分配方案应报经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案。（四）利润分配实施1.利润分配通知：公司应在股东大会审议通过利润分配方案后，及时向股东发出利润分配通知，明确利润分配的金额、方式、时间等事项。2.利润分配支付：公司应按照利润分配通知的要求，及时向股东支付利润分配款项。利润分配款项可以通过银行转账、现金等方式支付。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表附注：公司应编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计、重大事项等。财务报表附注应有助于投资者、债权人等财务报表使用者理解财务报表的内容。3.财务报告审核与报送：公司财务负责人对财务报告进行审核，确保财务报告的真实性和准确性。审核无误后，按照规定及时报送董事会、股东及相关部门。（二）财务分析1.财务分析方法：公司应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，找出财务数据变动的原因和规律。2.财务分析指标：公司应建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。财务分析指标应能够反映公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。3.财务分析报告：公司应