饭店财务制度范本

PAGE饭店财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范饭店财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障饭店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于饭店内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映饭店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。完整性原则：涵盖饭店所有财务活动，确保财务信息全面。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责饭店财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算，分析财务状况，为管理层提供决策依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。管理饭店各项资产，定期进行清查盘点。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。参与饭店经营决策，提供财务分析和建议。管理财务人员，组织业务培训和考核。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计按照国家会计准则和饭店财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责财务档案的整理和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责发票的开具和管理。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和饭店管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计审核，财务经理复核，报总经理审批后对外报送。4.会计档案管理会计凭证、账簿、报表等财务档案应按照规定分类整理、装订成册，并妥善保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。经总经理批准后销毁。四、资金管理制度1.资金筹集根据饭店经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。筹集资金应严格按照国家法律法规和相关政策办理，确保资金来源合法合规。对筹集的资金应进行统一管理，合理安排使用，提高资金使用效率。2.资金使用审批饭店各项资金支出应严格执行审批制度。一般支出由部门负责人审核，财务经理复核，报总经理审批。重大支出（金额超过[X]元）应经总经理办公会或董事会审议通过后，由总经理审批。审批流程应明确、规范，确保资金支出合理、合规。3.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁坐支现金，严禁白条抵库。定期对现金进行盘点，确保现金安全。4.银行存款管理加强银行账户管理，按规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付安全、准确。五、收入管理制度1.收入范围饭店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等各项经营收入。2.收入确认原则客房收入按照客人实际入住天数和房价确认收入。餐饮收入按照客人实际消费金额确认收入。会议收入按照合同约定的金额确认收入。娱乐收入按照客人实际消费金额确认收入。商品销售收入按照商品实际销售金额确认收入。3.收入核算与管理各部门应及时将收入信息传递给财务部门，财务部门应进行统一核算。加强对收入的监控和分析，确保收入的真实性、准确性和完整性。建立健全收入台账制度，详细记录各项收入的发生情况。对营业收入进行定期核对，发现问题及时查明原因并处理。六、成本费用管理制度1.成本费用范围成本包括原材料成本、人工成本、能源成本等直接成本。费用包括营业费用、管理费用、财务费用等间接费用。2.成本核算方法采用分类核算方法，对各项成本进行明细核算。原材料成本按照实际采购成本核算，发出原材料采用先进先出法、加权平均法等方法计价。人工成本按照实际发生额核算，计入相关成本或费用科目。能源成本按照实际消耗数量和单价核算。3.费用控制与管理制定费用预算，明确各项费用的控制标准和额度。严格执行费用审批制度，控制费用支出。加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，查找原因，采取措施降低费用。对各项费用进行分类管理，如营业费用重点控制营销费用、物料消耗等；管理费用重点控制办公费用、差旅费等；财务费用重点控制利息支出等。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据饭店经营和发展需要，编制购置计划，经审批后实施。购置固定资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。固定资产购置后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续，并及时移交财务部门进行账务处理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制清查盘点报告，详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报总经理审批后进行处理。八、库存物资管理制度1.库存物资分类与管理库存物资分为原材料、燃料、低值易耗品、库存商品等类别。对库存物资应进行分类管理，建立健全库存管理制度。2.库存物资采购库存物资采购应根据饭店经营需要和库存情况，编制采购计划，经审批后实施。采购库存物资时，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保物资质量和供应及时性。采购物资到货后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续。3.库存物资保管库存物资应妥善保管，分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作。建立库存物资台账，详细记录物资的出入库情况。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。4.库存物资领用各部门领用库存物资时，应填写领用申请表，经部门负责人审批后到仓库领取。仓库应按照审批后的领用申请表发放物资，并做好记录。对领用的库存物资应进行跟踪管理，确保合理使用。九、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。定期对税务申报情况进行核对，确保申报数据准确无误。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。对重大税务事项应进行专项分析和评估，防范税务风险。十、财务分析与报告制度1.财务分析定期对饭店财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻，能够反映饭店的财务状况和经营成果。财务报告经财务经理审核，总经理审批后对外报送。十一、财务监督与审计制度1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对饭店财务活动的日常监督。财务部门应定期对各项财务收支进行检查，确保财务活动合法合规。各