建筑财务制度流程

PAGE建筑财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范公司建筑业务的财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及建筑业务的部门、项目组及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及建筑行业相关财务规定。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司建筑业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司建筑业务的各项财务活动，确保财务制度无遗漏。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司建筑财务制度流程，并监督执行。2.组织公司建筑业务的会计核算，编制财务报表。3.进行财务预算的编制、执行和监控，为项目成本控制提供依据。4.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。5.开展财务分析，为公司建筑业务决策提供财务支持。6.配合内外部审计、税务等相关工作。（二）岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司建筑财务工作，制定财务工作计划和目标。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。参与公司建筑业务决策，提供财务专业意见。协调与内外部相关部门的关系。2.会计按照会计准则和公司财务制度，对建筑业务进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿，确保财务数据准确记录。协助编制财务报表，进行财务数据的核对和分析。3.出纳负责公司建筑业务资金的收付、保管和结算。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。协助编制资金报表，提供资金动态信息。4.预算员负责编制公司建筑项目的财务预算。监控预算执行情况，及时发现并解决预算差异问题。配合成本核算和分析工作，提供预算相关数据支持。三、财务核算（一）会计科目设置根据建筑行业特点和公司实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：包括货币资金、应收账款、预付账款、存货、固定资产、在建工程等。2.负债类：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：包括工程施工、工程结算、机械作业等。5.损益类：包括主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、管理费用、财务费用等。（二）账务处理流程1.收入确认对于已签订合同的建筑项目，根据合同约定的收款节点和实际完成的工程量，确认主营业务收入。收到客户款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目；同时确认收入，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目。2.成本核算按照项目进行成本归集，包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。发生成本费用时，借记“工程施工合同成本”等科目，贷记“原材料”“应付职工薪酬”“银行存款”等科目。期末，根据完工进度确认主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“工程施工合同成本”科目。3.工程结算与客户办理工程价款结算时，借记“应收账款”等科目，贷记“工程结算”科目。工程竣工结算后，将“工程施工”与“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记“工程施工合同成本”“工程施工合同毛利”科目。4.期间费用核算管理费用、财务费用等期间费用发生时，借记相应科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据公司建筑业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行借款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.对筹资方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动符合公司利益和财务状况。（二）资金使用管理1.建立资金预算管理制度，根据建筑项目进度和财务状况，编制年度、月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司建筑业务的正常开展。3.加强资金审批流程，大额资金支出需经过相关领导审批。4.优化资金配置，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。（三）资金结算管理1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据真实、合法、有效。3.在资金结算过程中，严格核对结算金额、收款方信息等，防止资金错付、漏付。五、成本控制（一）成本预算编制1.项目启动阶段，由预算员根据项目合同、施工图纸、施工方案等资料，编制详细的成本预算。2.成本预算应包括直接成本和间接成本，明确各项成本的预计金额和控制目标。3.将成本预算分解到各个施工阶段和成本项目，便于进行成本监控和考核。（二）成本控制措施1.材料成本控制建立材料采购管理制度，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强材料库存管理，合理控制材料库存数量，减少库存积压和浪费。严格按照施工进度和定额领用材料，避免材料超耗。2.人工成本控制根据项目实际需要，合理配置人力资源，避免人员冗余。建立绩效考核制度，激励员工提高工作效率，降低人工成本。加强对劳务分包队伍的管理，严格控制劳务费用支出。3.费用成本控制严格控制管理费用、财务费用等期间费用支出，杜绝不合理的费用开支。加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的审批和监控。（三）成本分析与考核1.定期对项目成本进行分析，对比实际成本与预算成本的差异，找出成本控制的薄弱环节。2.根据成本分析结果，制定针对性的改进措施，不断优化成本控制效果。3.建立成本考核制度，对项目成本控制情况进行考核评价，与项目团队和相关人员的绩效挂钩。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照会计准则和公司财务制度要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表数据准确、完整，报表编制过程符合规定的流程和方法。3.财务报表编制完成后，进行内部审核，确保报表质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司建筑业务的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现公司建筑业务存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。4.撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施，供公司管理层参考。七、税务管理（一）税务政策研究1.关注国家税收政策法规的变化，及时了解建筑行业相关税收政策。2.组织财务人员学习税收政策，确保公司税务处理符合法律法规要求。（二）税务申报与缴纳1.按照税法规定，按时进行税务申报，准确计算应纳税额。2.及时足额缴纳税款，避免税务滞纳金和罚款。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料和相关凭证。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。2.结合公司建筑业务特点，合理利用税收优惠政策，优化税务方案。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.对财务风险进行识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支、资金使用等进行审计监督。2.对审计发现的问