农业部合作社财务制度

PAGE农业部合作社财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，加强合作社财务管理，保护合作社及其成员的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国农民专业合作社法》及有关法规政策，结合合作社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立并取得法人资格的合作社。（三）基本原则合作社财务管理应遵循以下基本原则：1.执行国家有关法律、法规和财务制度，坚持依法理财。2.坚持民主管理原则，保障成员对本社财务的知情权、决策权和监督权。3.以服务成员为宗旨，谋求全体成员的共同利益，不以盈利为目的。4.独立核算，自负盈亏，正确处理国家、集体和个人三者之间的关系。5.真实、完整、及时地反映合作社财务状况和经营成果，依法纳税。二、财务管理职责（一）理事长职责1.组织编制和执行合作社年度财务预算、决算方案。2.组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作规范有序。3.定期对合作社财务状况进行分析，为理事会决策提供依据。4.负责与外部有关部门的沟通协调，维护合作社的财务权益。（二）理事会职责1.审议批准年度财务预算、决算方案。2.审议批准财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对发现的问题提出整改意见。4.决定重大财务事项，如投资、融资、资产处置等。（三）监事会职责1.监督合作社财务计划的执行、费用开支情况。2.检查会计账目、财务报表等，确保财务信息真实、准确。3.对财务违规行为提出纠正意见，必要时向成员大会报告。（四）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表。2.严格执行财务管理制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。3.定期进行财务分析，为合作社经营决策提供财务信息支持。4.妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。（五）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。4.定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务工作流程（一）财务预算编制1.每年年末，由理事长组织相关人员根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.预算草案编制完成后，提交理事会审议，经成员大会批准后执行。（二）财务收支管理1.收入管理合作社的收入包括经营收入、服务收入、政府补助收入、捐赠收入等。各项收入应及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。经营收入和服务收入应按照规定开具发票，依法纳税。2.支出管理合作社的支出应严格执行财务管理制度，按照规定的审批程序进行审批。支出凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。严格控制非生产性支出，确保资金用于合作社的生产经营活动。（三）资金筹集与使用1.资金筹集合作社可以通过成员出资、盈余积累、银行贷款、政府扶持等方式筹集资金。成员出资应按照章程规定的方式和期限足额缴纳。银行贷款应按照规定的程序办理，确保资金使用安全。2.资金使用资金使用应按照预算安排进行，专款专用，不得擅自改变用途。重大资金支出应经过理事会审议，成员大会批准。加强资金风险管理，确保资金安全。（四）成本核算1.合作社应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中的各项成本进行核算。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等项目。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（五）财务报表编制与报送1.会计应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报表编制完成后，经理事长审核签字后，按时报送有关部门和成员大会。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作社应严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项加强应收款项的管理，及时催收欠款。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量合作社应按照规定的标准确认固定资产，对固定资产进行初始计量。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产的购置与处置固定资产的购置应按照规定的程序进行审批。固定资产的处置应按照规定的程序进行评估和审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量合作社应按照规定的标准确认无形资产，对无形资产进行初始计量。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产的转让与使用无形资产的转让应按照规定的程序进行评估和审批，转让收入应及时入账。无形资产的使用应加强管理，确保其发挥最大效益。五、盈余分配（一）盈余分配原则1.合作社的盈余分配应遵循“先提后分”的原则，先提取公积金、公益金等，再进行成员分配。2.盈余分配应充分考虑成员的出资比例、交易量（额）等因素，确保公平合理。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金，公积金的提取比例不得低于当年盈余的10%。3.提取公益金，公益金的提取比例由成员大会决定。4.向成员分配盈余，分配比例按照章程规定执行。（三）盈余分配方式1.按成员出资比例分配。2.按成员交易量（额）分配。3.两者相结合的分配方式。六、财务监督（一）内部监督1.监事会应定期对合作社财务进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.成员有权对合作社财务状况进行监督，对发现的问题可以向理事会或监事会反映。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查。2.按照规定向社会公布财务状况，接受社会监督。七、财务审计（一）审计机构与人员1.合作社可以委托社会中介机构对本社财务进行审计，也可以由内部审计人员进行审计。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守审计职业道德。（二）审计内容与程序1.审计内容包括财务收支、资产管理、盈余分配、财务制度执行情况等。2.审计程序包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具等环节。（三）审计报告与处理1.审计结束后，审计机构应出具审计报告，审计报告应真实、客观、公正。2.对审计发现的问题，合作社应按照审计报告提出的意见进行整改。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.建立健全合作社财务信息化管理系统，提高财务管理效率和水平。2.实现财务信息的实时共享和动态监控，为合作社决策提供及时准确的财务信息支持。（二）信息化系统功能1.财务核算功能，包括账务处理、报表生成等。2.财务管理功能，包括预算管理、资金管理、成本管理等。3.财务分析功能，包括财务指标分析、财务趋势分析等。4.信息查询功能，包括成员信息查询、财务数据查询等。（三）信息化