规规范下属企业财务制度

PAGE规规范下属企业财务制度下属企业财务制度规范一、总则（一）目的为了加强对下属企业的财务管理，规范财务行为，确保下属企业财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司所属的各下属企业，包括全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：下属企业的财务活动必须符合国家法律法规和本公司的规定，依法纳税，依法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息真实可靠。3.完整性原则：财务制度应涵盖下属企业财务管理的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、利润分配等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等应清晰、准确地反映企业财务状况，避免因数据错误导致决策失误。5.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便公司管理层及时了解下属企业财务状况，做出正确决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.下属企业应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，负责本企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应建立健全内部管理制度，包括财务人员岗位职责、财务审批流程、财务档案管理制度等，确保财务管理工作的规范化和制度化。（二）财务人员配备1.下属企业应根据业务需要，配备足够数量的财务人员，财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和本公司财务制度。2.财务人员应定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应保持职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导下属企业的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财务法规和本公司财务制度，确保企业财务活动合法合规。负责审核财务报表和重要财务事项，对企业财务状况和经营成果负责。参与下属企业的重大决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平和综合素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家财务法规和本公司财务制度，进行财务核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证，定期进行财务结账和对账工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据和信息。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.下属企业应按照国家统一的会计制度规定，结合本企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计，并报本公司备案。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算方法、会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用年限和净残值等。（二）会计凭证与账簿设置1.下属企业应按照国家财务法规和本公司财务制度的要求，正确填制和审核会计凭证。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.下属企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符、账表相符。（三）财务报表编制与报送1.下属企业应按照国家统一的会计制度规定和本公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.下属企业应在规定的时间内将财务报表报送本公司。财务报表应加盖企业公章和法定代表人印章，并由财务负责人签字。财务报表报送前，应进行内部审核，确保财务报表质量。四、资金管理（一）资金预算管理1.下属企业应建立资金预算管理制度，根据本企业的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算、资金筹集预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑企业的经营活动、投资活动和筹资活动对资金的需求，合理安排资金。资金预算编制完成后，应报本公司审核批准。3.下属企业应严格执行资金预算，确保资金按计划使用。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批，并及时向本公司报告。（二）资金筹集管理1.下属企业应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。2.下属企业筹集资金应符合国家法律法规和本公司规定，不得非法集资。筹集资金前，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。3.下属企业应与银行等金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件。在办理银行借款等融资业务时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，及时履行还款义务，维护企业良好的信用记录。（三）资金使用管理1.下属企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照审批程序进行，未经审批不得擅自使用资金。2.下属企业资金使用应符合本企业的经营计划和财务预算，主要用于生产经营活动、投资活动等。严禁挪用资金、公款私存等违法违规行为。3.下属企业应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。如发现资金使用存在问题，应及时采取措施进行整改。（四）资金结算管理1.下属企业应按照国家银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算应通过银行转账等合法方式进行，不得使用现金进行大额结算。2.下属企业应加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期进行核对，确保银行账户安全。3.下属企业应建立资金结算台账，详细记录资金结算情况，包括结算日期、结算金额、结算方式、收款单位或付款单位等。资金结算台账应定期与银行对账单进行核对，确保资金结算记录准确无误。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金下属企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照国家现金管理规定执行，库存现金应限额存放，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全和有效使用。2.应收及预付款项下属企业应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度。应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。对应收账款应加强信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。应收票据管理应按照票据法等相关规定进行核算和管理，确保票据真实性、合法性和有效性。应收票据到期应及时办理收款手续。预付账款管理应严格按照合同约定进行支付，加强对预付款项的跟踪和监督，确保预付款项安全。如发现预付款项存在问题，应及时采取措施进行处理。其他应收款管理应明确核算内容和范围，加强对其他应收款的清理和催收，防止资金流失。3.存货下属企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。存货采购应按照企业生产经营需要，合理确定采购计划和采购数量。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资质量。存货验收应按照规定的程序和标准进行，确保存货数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时处理。存货保管应分类存放，妥善保管，确保存货安全。定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确无误。发出存货应办理出库手续，严格控制存货发出数量。（二）固定资产1.下属企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产购置应按照企业发展战略和生产经营需要，合理确定购置计划和购置预算。购置过程中应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性能符合要求，并严格控制购置成本。3.固定资产验收应按照规定的程序和标准进行，确保固定资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定和本企业固定资产折旧政策进行计提。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.下属企业应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照企业发展战略和生产经营需要，合理确定取得方式和取得成本。取得过程中应进行充分的市场调研和评估，确保无形资产的价值和合法性。3.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定和本企业无形资产摊销政策进行计提。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产出售、转让、报废等。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用控制（一）成本费用核算1.下属企业应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应按照国家统一的会计制度规定和本企业成本费用核算办法进行，确保成本费用核算准确无误。2.成本费用核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定，一般包括产品、项目、部门等。成本费用核算方法应根据成本费用性质和核算对象选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本费用核算流程应包括成本费用的归集、分配、计算等环节。成本费用归集应按照成本费用发生的地点和用途进行分类归集，成本费用分配应按照合理的方法将归集的成本费用分配到各个核算对象中，成本费用计算应根据核算对象和核算方法计算出成本费用总额和单位成本费用。（二）成本费用控制措施1.下属企业应建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各个部门和岗位，并定期进行考核和评价。成本费用控制目标应合理可行，既考虑企业经济效益，又考虑企业长远发展。2.下属企业应加强对成本费用支出的控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理合规。成本费用支出应按照预算进行控制，如因特殊情况需要超预算支出，应按规定程序进行审批。3.下属企业应优化生产经营流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断改进生产工艺和管理方法，减少不必要的生产环节和浪费，提高资源利用效率。4.下属企业应加强对期间费用的控制，包括销售费用、管理费用、财务费用等。期间费用应按照预算进行控制，严格控制各项费用支出标准，减少不必要的费用开支。七、利润分配（一）利润分配原则1.下属企业应按照国家法律法规和本公司规定，制定利润分配政策。利润分配政策应遵循“同股同权、同股同利”的原则，兼顾股东利益和企业发展需要。2.下属企业利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后进行。法定公积金按照净利润的一定比例提取，任意公积金由企业根据自身情况决定是否提取及提取比例。（二）利润分配方案制定与审批1.下属企业应在年度终了后，根据本企业的财务状况和经营成果，提出利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案应报本公司审核批准。本公司应根据下属企业的实际情况，对利润分配方案进行审查，确保利润分配方案符合国家法律法规和本公司规定。（三）利润分配实施1.下属企业应按照本公司批准的利润分配方案实施利润分配。利润分配实施过程中应严格按照规定的程序进行，确保利润分配的公平、公正、公开。2.下属企业应及时将利润分配情况报本公司备案。利润分配情况应