医保定点门诊财务制度

PAGE医保定点门诊财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医保定点门诊的财务管理，确保财务工作的准确性、合规性和高效性，保障门诊的正常运营和医保基金的合理使用，维护参保人员的合法权益，促进门诊的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本医保定点门诊的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、预算等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、医保政策以及财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映门诊的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现门诊的经济效益和社会效益最大化。二、财务岗位与职责（一）财务负责人1.全面负责门诊的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与门诊整体发展目标相一致。2.组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务信息安全。4.协调与财政、税务、医保等相关部门的关系，依法纳税，按时足额缴纳医保费用，维护门诊良好的外部形象。5.负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）会计岗位1.按照国家统一的会计制度和医保财务规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责医保费用的核算与结算，准确记录医保收入和支出，与医保部门进行数据核对和沟通。5.协助财务负责人编制财务预算，提供相关财务数据和分析资料。（三）出纳岗位1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。2.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.负责支票、汇票等重要票据的购买、保管和使用登记，严格控制票据的签发。5.协助会计做好医保费用的收款工作，及时将医保收入缴存银行。三、收入管理（一）医保收入1.严格按照医保政策规定，为参保人员提供医疗服务，并准确记录医保报销范围内的费用。2.及时与医保部门进行费用结算，按照医保结算周期，提交结算申请，核对医保报销金额和门诊自付金额。3.对医保报销过程中出现的问题，及时与医保部门沟通协调，确保医保费用结算准确无误。4.加强医保收入的核算管理，将医保收入按照不同的医保项目、科室进行明细核算，便于统计分析和成本控制。（二）非医保收入1.门诊开展的自费医疗服务项目，按照物价部门核定的收费标准收取费用。2.提供的特需医疗服务、健康体检等非医保项目，明确收费依据和标准，向患者做好解释说明工作。3.建立健全非医保收入的收费管理制度，规范收费流程，确保收费准确、及时、足额入账。4.加强对非医保收入的统计分析，为门诊的经营决策提供数据支持。四、支出管理（一）药品及卫生材料支出1.按照药品采购管理制度，选择合法合规的药品供应商，签订采购合同，确保药品质量和供应及时性。2.严格执行药品验收制度，对采购的药品进行逐批验收，核对药品的品种、数量、规格、质量等，确保入库药品符合要求。3.加强药品库存管理，定期盘点库存药品，做到账实相符，防止药品积压、变质和过期失效。4.根据临床需求，合理控制药品库存水平，减少资金占用。5.卫生材料的采购、验收、保管和使用参照药品管理规定执行，确保卫生材料的质量和安全。（二）医疗服务支出1.支付医护人员的工资、奖金、津贴等薪酬费用，按照国家有关规定和门诊内部薪酬分配制度执行。2.核算医护人员的加班补贴、夜班费等费用，确保薪酬核算准确无误。3.支付水电费、物业费、设备维护费等日常运营费用，按照费用性质和实际发生额进行记录和核算。4.购置医疗设备、办公设备等固定资产，按照固定资产管理制度进行审批、采购、验收和入账。5.计提固定资产折旧，合理分摊固定资产成本。6.支付医疗技术研发费用、学术交流费用等，支持门诊的技术创新和学科发展。（三）其他支出1.核算医保管理费用，包括医保经办人员的薪酬、医保信息系统维护费等。2.支付培训费用、差旅费等费用，按照门诊相关规定进行审批和报销。3.处理医疗纠纷、赔偿等支出，确保支出合理合规，并做好相关记录和分析。4.其他符合财务制度和门诊实际情况的支出，严格按照审批流程进行支付。（四）支出审批流程1.费用报销申请人填写费用报销单，详细注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，核对金额计算是否正确。4.财务负责人根据审批权限进行审批签字。5.出纳根据审批后的报销单进行付款。五、资产与负债管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。定期对货币资金进行盘点，保证账实相符。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，明确责任部门和责任人，加强对应收医保款项、患者欠费等的管理。定期对应收款项进行清理核对，及时催收欠费，对确实无法收回的款项，按照规定进行坏账处理。分析应收款项的账龄结构和成因，采取有效措施降低坏账风险。（二）固定资产与无形资产1.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。固定资产的处置需按照规定进行审批，处置收入及时足额入账。2.无形资产对门诊拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和核算。按照无形资产的使用寿命和价值摊销情况，合理计提无形资产摊销费用。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。（三）负债管理1.核算门诊的短期借款、应付账款、应付职工薪酬等负债项目，确保负债信息准确。2.按时偿还到期债务，维护门诊的良好信用记录。3.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。4.加强对应付账款的管理，与供应商保持良好沟通协调，及时处理应付账款的结算和支付。六、预算管理（一）预算编制1.每年末根据门诊的发展规划、经营目标和财务状况，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应涵盖收入、支出、资产、负债等各个方面，做到全面、细致、准确。3.收入预算应根据医保政策变化、门诊业务拓展计划等因素进行预测，合理确定收入目标。4.支出预算应按照成本费用控制原则，结合门诊实际情况，对各项支出进行科学合理的安排。5.资产预算应考虑固定资产购置、更新等计划，合理配置资产资源。6.负债预算应根据门诊的资金需求和偿债能力，合理规划负债规模。7.预算编制过程中，各部门应提供详细的基础数据和资料，财务部门进行汇总、分析和审核，确保预算的科学性和可行性。（二）预算执行与监控1.将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.各部门按照预算安排组织实施各项业务活动，严格控制预算执行进度。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题。4.对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通协调，分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。5.建立预算执行预警机制，对可能影响预算执行的重大事项提前进行预警和报告。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报财务负责人和管理层审批。4.经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映门诊的财务状况和经营成果。2.按照国家有关规定和医保部门的要求，及时报送财务报表和相关财务资料。3.财务报表应附有详细的财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行说明。4.加强财务报告的审核工作，确保财务报告数据准确、逻辑清晰、内容完整。（二）财务分析1.定期对门诊的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。2.财务分析应包括收入分析、支出分析、资产负债分析、预算执行情况分析等内容，重点分析门诊的盈利能力、偿债能力、运营效率等指标。3.通过财务分析，发现门诊经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。4.加强与同行业其他医保定点门诊的财务数据对比分析，了解行业动态和竞争态势，为门诊的发展战略调整提供参考。八、医保基金管理（一）医保基金使用原则1.专款专用原则：医保基金只能用于支付参保人员符合医保规定的医疗费用，不得挪作他用。2.合理控制原则：在保证医疗服务质量的前提下，合理控制医保基金的使用，避免浪费和过度医疗。3.公开透明原则：医保基金的使用情况应定期公开，接受社会监督。（二）医保基金核算与结算1.按照医保部门的要求，建立健全医保基金核算制度，准确记录医保基金的收入、支出和结余情况。2.定期与医保部门进行医保基金的结算，核对医保报销金额和门诊自付金额，确保结算数据准确无误。3.及时将医保基金收入缴存医保专户，严格按照医保部门规定的时间和方式进行结算。（三）医保基金监督与管理1.加强对医保基金使用的内部监督，建立医保基金使用审核制度，对医保报销凭证进行严格审核。2.配合医保部门的监督检查工作，如实提供医保基金使用情况的相关资料和数据。3.对发现的医保基金违规使用行为，及时进行整改，并按照规定进行处理，确保医保基金安全。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理制度、岗位责任制、授权审批制度、财务风险防控等方面。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止财务舞弊和错误。3.加强对财务印鉴、票据、凭证等重要财务资料的管理，确保其安全和完整。4.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.