公司制作财务制度

PAGE公司制作财务制度[公司名称]财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料安全、完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划等工作。建立健全内部控制制度，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务团队建设和人员培训。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和报表编制。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生：各部门经办人员取得或填制原始凭证，作为经济业务发生的证明。2.原始凭证审核：财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行审核。审核无误的原始凭证作为记账依据。3.记账凭证编制：会计根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证，确定会计分录。4.账簿登记：出纳根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，会计根据记账凭证登记各类明细账和总账。5.财务报表编制：会计定期根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表审核：财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据准确、内容完整。7.财务报表报送：审核后的财务报表按照规定报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照法律法规和公司章程规定进行；债权融资应签订合法有效的借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。3.公司应及时办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，报财务部门汇总审核。2.财务部门根据公司整体经营目标和资金状况，编制年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。4.公司资金使用应遵循以下原则：安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益。专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）资金审批1.公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.资金支出审批流程：经办人：填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人：对资金支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务审核：财务人员对资金支出的合法性、合规性、准确性进行审核，签署意见。审批人：根据审批权限进行审批。金额较大的资金支出，需经公司管理层集体审批。3.资金收入审批流程：经办人：办理资金收入相关手续，如收款凭证开具、款项入账等。财务审核：财务人员对资金收入的真实性、准确性进行审核，签署意见。审批人：根据审批权限进行审批。（四）现金管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。2.现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。3.出纳应定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（五）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.银行存款收付应通过银行结算方式进行，不得坐支现金。3.出纳应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照本制度资金管理相关规定进行管理。2.应收账款：公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪催收应收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。3.存货：公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司固定资产购置审批制度进行审批。购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能符合公司要求。3.固定资产折旧：公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销：无形资产购置应按照公司无形资产购置审批制度进行审批。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家规定的成本核算方法和公司实际情况，对产品成本或服务成本进行核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品或服务的直接成本和间接成本。3.成本核算应建立健全成本核算台账，详细记录成本核算过程和结果。（二）费用管理1.费用分类：公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.费用预算：各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门费用预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据公司整体经营目标和费用状况，编制年度费用预算方案，报公司管理层审批。3.费用报销：费用报销应按照公司费用报销制度进行，报销人应填写费用报销申请表，注明报销事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务审核人员对费用报销的合法性、合规性、准确性进行审核，签署意见。审批人根据审批权限进行审批。金额较大或特殊的费用报销，需经公司管理层集体审批。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司按照国家规定的收入确认原则和方法，对销售收入、提供劳务收入等进行确认。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时准确记录收入情况。（二）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。3.纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，确保纳税申报数据的合法性和合规性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳应通过银行转账等合法方式进行，确保税款及时入库。3.财务部门应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应报公司管理层审批，并在实施过程中接受税务机关的监督检查。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批，并按照规定报送公司股东、债权人及相关政府部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，为公司管理层提供有价值的财务信息。十、内部控制与内部审计（一）内部控制1.公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理、采购管理、销售管理、资产管理等各个环节。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范业务流程，防范风险。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和方法。3.内部审计人员应按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.公司管理层应重视内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行整理，编制档案目录，确保档案资料完整、有序。2.财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。3.财务档案保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。（三）档案查阅与借阅