苗木类国企财务制度管理

PAGE苗木类国企财务制度管理一、总则（一）制定目的为加强本苗木类国有企业财务管理，规范财务行为，确保企业资产安全、完整，提高资金使用效益，保障企业持续、健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本苗木类国有企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。负责资金管理、税务筹划、内部控制等工作。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度，进行会计核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案管理。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关程序审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和企业业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经相关程序审批，并及时通知相关部门。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.按照规定的记账方法和程序登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。现金日记账和银行存款日记账应逐日逐笔登记。总账应定期汇总登记。明细账应根据记账凭证和原始凭证及时登记。（四）财务报表编制1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、企业负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末编制下一年度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。2.资金收入预算应根据苗木销售合同、投资收益等情况进行预测。3.资金支出预算应根据生产经营计划、固定资产投资计划、费用预算等进行编制。4.资金预算经企业负责人批准后执行，执行过程中如有重大调整，应重新履行审批程序。（二）资金筹集管理1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.选择合适的金融机构，办理贷款、债券发行等业务，确保资金及时足额到位。3.加强对融资资金的管理，合理安排资金用途，降低融资成本。（三）资金使用管理1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.资金支出应履行审批手续，审批流程如下：日常费用支出：由部门负责人审核，财务经理复核，企业负责人审批。重大资金支出：如固定资产投资、对外投资等，应经企业领导班子集体研究决策，并报上级主管部门备案。3.加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金安全、有效使用。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，优先采用支票、银行转账等结算方式，减少现金使用。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.严格执行票据管理制度，规范票据的购买、使用、保管和核销。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物类、机器设备类、运输设备类、电子设备类等。2.固定资产购置固定资产购置应根据企业发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应进行市场调研，选择合适供应商，签订采购合同，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关程序审批，并在财务报表附注中披露。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经相关程序审批，评估其价值，按照规定进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货定义与分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为苗木存货、原材料存货、在产品存货、产成品存货等。2.存货采购存货采购应根据生产经营计划和市场需求，编制采购计划，经审批后实施。采购存货应选择合适供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。3.存货核算按照实际成本法或计划成本法对存货进行核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行账务处理。4.存货发出根据企业生产经营需要，按照规定的计价方法发出存货。存货发出应履行审批手续，确保发出存货的真实性和合理性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用界限。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成苗木产品实体的各种原材料。直接人工是指直接从事苗木生产的工人工资、奖金等。制造费用是指企业为生产苗木产品而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用是指企业销售苗木产品过程中发生的各项费用，如广告费、运输费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准。2.加强对成本费用的日常监控，定期进行成本费用分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低企业运营成本。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据企业章程或股东大会决议）。4.向股东分配利润。（三）利润分配决策1.利润分配方案由企业财务管理部门提出，经企业领导班子集体研究决策。2.利润分配方案应报上级主管部门备案，并向股东披露。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违规行为。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限范围，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（三）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时向企业负责人报告，并提出改进建议。（二）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.企业负责人、财务部门及其他相关部门应加强对财务活动的监督检查，确保财务制度的有效执行。2.对违反财务制度的行为，应及时进行纠正和处理，并追究相关人员的责任。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理、装订，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求，定期