市场局报账制财务制度

PAGE市场局报账制财务制度一、总则（一）目的为了加强市场局财务管理，规范报账行为，提高资金使用效益，保障市场监管工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市场局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保报账行为合法合规。2.真实性原则：报账凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务实际情况。3.合理性原则：各项费用支出应符合市场局工作实际需要，合理安排资金。4.及时性原则：报账人员应及时办理报账手续，确保财务信息的及时传递和资金的及时结算。二、报账审批流程（一）报账申请1.经办人按照经济业务发生的时间顺序，整理原始凭证，并填写报账申请表。报账申请表应注明报账日期、报账部门、报账事由、金额、附件张数等内容。2.经办人对原始凭证的真实性、合法性、完整性负责，并在报账申请表上签字确认。（二）部门负责人审核1.部门负责人对本部门的报账申请进行审核，重点审核经济业务的真实性、合理性和必要性。2.部门负责人应根据工作实际情况，对报账金额进行把关，确保费用支出符合预算安排。3.审核通过后，部门负责人在报账申请表上签字批准。（三）财务审核1.财务人员收到报账申请后，对报账凭证进行形式审核，包括凭证的真实性、完整性、合法性、合规性等方面。2.财务人员审核原始凭证的内容是否齐全，包括发票、收据、报销单等凭证上的日期、金额、印章、签字等是否清晰、完整；审核经济业务是否符合财务制度和相关规定，如费用标准、审批权限等。3.财务人员对报账金额进行计算核对，确保报账金额准确无误。4.对于不符合要求的报账申请，财务人员应及时与经办人沟通，要求其补充或更正相关凭证。审核通过后，财务人员在报账申请表上签字。（四）领导审批1.根据市场局财务审批权限规定，报账申请需报经相应领导审批。2.一般报账事项由分管财务领导审批；重大报账事项或超过一定金额的报账申请，需报局长审批。3.领导审批时，应综合考虑经济业务的性质、金额大小、资金来源等因素，做出合理的审批意见。审批通过后，领导在报账申请表上签字。（五）报账支付1.经领导审批后的报账申请，由财务人员按照规定的支付方式进行支付。2.对于通过银行转账支付的款项，财务人员应及时办理转账手续，并将转账凭证附在报账凭证后。3.对于现金支付的款项，财务人员应严格按照现金管理规定进行支付，并要求收款人签字确认。三、报账凭证要求（一）基本要求1.报账凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。（二）发票要求1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应与经济业务相符。2.发票上的开票日期、发票号码、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额以及发票专用章等信息应填写齐全、准确。3.发票如有涂改、挖补、刮擦等情况，应视为无效发票，不得作为报账凭证。4.取得的发票应在规定的时间内进行报账，一般应在发票开具之日起[X]日内报账。（三）其他凭证要求1.自制的报销单应格式规范、内容完整，包括报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、部门负责人签字确认。2.差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证，并按照规定的标准进行报销。3.办公用品、设备购置等报账应提供采购清单、验收单等相关凭证，确保所购物品与实际使用情况相符。四、报账范围及标准（一）办公费1.办公费主要用于购买办公用品、文具、纸张、墨盒、硒鼓等办公耗材。2.办公用品的采购应按照市场局办公用品采购管理规定执行，实行集中采购或定点采购。3.报账时应提供办公用品采购清单、发票等相关凭证，采购清单应注明办公用品的名称、规格、数量、单价、金额等信息。（二）差旅费1.差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.城市间交通费按照规定的交通工具等级和票价标准报销，住宿费按照规定的标准限额报销，伙食补助费和市内交通费按照出差自然（日历）天数计算报销。3.工作人员出差应填写出差审批单，经批准后方可出差。出差结束后，应及时办理差旅费报销手续，报账时应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证。（三）会议费1.会议费是指市场局召开会议所发生的房租费、伙食补助费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。2.会议应按照规定的程序进行审批，会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单、发票等相关凭证。3.会议费应严格按照预算控制，不得超支。（四）培训费1.培训费是指市场局组织开展培训活动所发生的师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。2.培训应按照规定的程序进行审批，培训费报销应提供培训审批文件、培训通知、培训人员名单、培训费用明细清单、发票等相关凭证。3.培训费应严格按照预算控制，不得超支。（五）公务接待费1.公务接待费是指市场局为执行公务或开展业务活动需要合理接待相关人员而发生的费用，包括住宿费、用餐费、交通费等。2.公务接待应严格按照规定的接待标准和审批程序进行，实行一事一结。报账时应提供公务接待审批单、接待清单、发票等相关凭证。3.公务接待费应严格控制，不得超支。（六）设备购置及维修费用1.设备购置费用是指市场局购置办公设备、执法设备、检测设备等固定资产所发生的费用。2.设备购置应按照市场局固定资产采购管理规定执行，实行政府采购或自行采购。报账时应提供设备采购合同、发票、验收单等相关凭证。3.设备维修费用是指市场局办公设备、执法设备、检测设备等固定资产发生故障进行维修所发生的费用。报账时应提供维修申请单、维修发票、维修清单等相关凭证。五、报账时间及方式（一）报账时间1.报账人员应在经济业务发生后的[X]个工作日内办理报账手续。2.每月[X]日前，报账人员应将上月的报账申请整理完毕，提交财务部门进行审核。（二）报账方式1.报账人员可以通过纸质报账或电子报账的方式进行报账。2.纸质报账时，报账人员应将整理好的报账凭证装订成册，一并提交财务部门。3.电子报账时，报账人员应将报账凭证扫描成电子文档，按照规定的格式和要求提交财务部门。财务部门应建立电子报账档案，对电子报账凭证进行妥善保管。六、财务监督与检查（一）内部监督1.市场局财务部门应定期对报账情况进行检查，重点检查报账凭证的真实性、合法性、完整性，报账审批流程的执行情况，报账范围及标准的遵守情况等。2.财务部门应建立报账情况台账，对报账事项进行详细记录，便于查询和统计分析。3.对于发现的报账问题，财务部门应及时与相关部门和人员沟通，要求其进行整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.市场局应接受财政、审计