农发行财务制度

PAGE农发行财务制度一、总则1.目的与依据本财务制度旨在规范中国农业发展银行（以下简称“农发行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农发行稳健运营，依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和政策制定本制度。2.适用范围本制度适用于农发行各级机构，包括总行、分行、支行及其他分支机构。3.基本原则合规性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保财务活动合法合规。稳健性原则：注重风险防控，保持财务状况稳健，合理安排财务收支。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现农发行可持续发展。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。二、财务管理职责1.总行财务管理职责制定和完善全行财务管理制度、政策和办法。组织编制年度财务预算、决算，并监督执行。负责资金的筹集、调配和管理，优化资金结构。开展财务分析与评价，为决策提供支持。监督检查全行财务工作，防范财务风险。2.分行财务管理职责贯彻执行总行财务制度和政策，结合本地实际制定具体实施细则。组织编制本分行年度财务预算、决算草案，报总行审批后执行。负责本分行资金管理，合理安排资金运用。定期进行财务分析，向总行报告财务状况和经营成果。监督辖内支行财务工作，确保财务制度有效执行。3.支行财务管理职责执行上级行财务制度和规定，做好日常财务核算工作。负责编制支行财务收支计划，严格控制费用支出。管理支行固定资产和低值易耗品，确保资产安全完整。配合上级行做好财务检查和审计工作，及时整改存在的问题。三、预算管理1.预算编制农发行实行年度预算管理制度。每年第四季度，各级机构应按照总行要求，结合业务发展规划和经营目标，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的程序，充分考虑各项业务活动的资金需求和成本费用支出。预算内容包括收入预算、支出预算、资本预算等。收入预算应根据业务发展预测合理确定；支出预算应严格控制，确保各项费用支出符合规定标准。2.预算审批各级机构编制的财务预算草案应报上级行审批。总行对分行预算草案进行审核，综合考虑全行发展战略、资源配置等因素，提出审批意见。分行根据总行审批意见，对辖内支行预算草案进行调整和审批，并报总行备案。3.预算执行经批准的财务预算是农发行年度财务活动的依据，各级机构应严格执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级行审批。四、收入管理1.利息收入农发行的利息收入主要来源于贷款业务。应按照国家利率政策和贷款合同约定，及时足额收取利息。加强贷款利息核算管理，确保利息收入准确入账。对逾期贷款应按规定计收罚息，严格执行利率调整政策。2.中间业务收入积极拓展中间业务，规范中间业务收入核算。对各项中间业务收入，应按照业务类型和收费标准准确计量和确认。加强中间业务收入管理，防范中间业务风险，确保收入的真实性和稳定性。五、支出管理1.成本费用管理原则农发行应遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出。成本费用支出应与业务发展相适应，不得盲目扩大开支。建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围和标准，严格审批程序。2.人员费用人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。应按照国家有关规定和农发行薪酬制度，合理确定人员费用标准。加强人员费用核算管理，严格控制人员编制，确保人员费用支出合理合规。3.业务费用业务费用包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费、宣传费等。应制定各项业务费用开支标准，严格审批手续。加强业务费用控制，杜绝铺张浪费，提高费用使用效益。对超标准、不合理的业务费用支出，不予报销。4.固定资产购建与处置固定资产购建应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购建固定资产应符合业务发展需要，注重资产的实用性和经济性。加强固定资产管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点。对闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置，确保资产安全完整。六、资产管理1.流动资产流动资产包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、应收利息、贷款、短期投资等。应加强流动资产的日常管理，确保资金安全和流动性。定期对流动资产进行清查盘点，核实资产状况。对逾期贷款和应收款项应及时进行催收和清理，减少资产损失。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。加强固定资产维修保养，提高资产使用效率。3.无形资产无形资产是指农发行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权等。对无形资产应进行合理评估和计价，按照规定进行摊销。加强无形资产保护，维护农发行合法权益。七、财务报告与分析1.财务报告农发行应按照国家财务会计报告制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。各级机构应在规定时间内将财务报告报送上级行。2.财务分析建立财务分析制度，定期对农发行财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标，对资产质量、盈利能力、偿债能力等进行综合评价。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为农发行经营决策提供依据。八、财务监督与检查1.内部监督农发行应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。各级机构应设立独立的财务监督岗位，配备专业人员，对财务收支、资金运用、资产管理等进行监督检查。定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支真实性、合规性等进行审计监督，发现问题及时整改。2.外部监督接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。积极配合外部监督检查工作，对提出的