总经理监管财务制度

PAGE总经理监管财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强总经理对财务工作的监管力度，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构，涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保数据的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足公司决策和管理需求。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等日常工作。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，提供财务支持和建议。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。3.明确各财务人员岗位职责，确保财务工作分工明确、责任清晰，避免职责交叉和推诿。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.员工因业务需要发生的费用，应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对本部门员工的费用报销进行初审，核实费用的真实性、合理性和合规性，签署审批意见。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定，审核通过后报总经理审批。4.总经理根据公司财务状况和审批权限，对费用报销进行最终审批。对于重大费用支出或超出审批权限的报销，需经总经理办公会或董事会审议通过。5.审批通过的费用报销，由出纳按照公司财务制度办理付款手续。（二）采购付款审批1.采购部门根据业务需求制定采购计划，选择供应商，签订采购合同。2.采购合同签订后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，提交部门负责人审核。3.部门负责人审核采购事项的真实性、合理性和合同执行情况，签署审批意见后报财务部门。4.财务部门对付款申请进行审核，重点审核付款金额、付款方式、付款时间等是否符合合同约定和公司财务规定，审核通过后报总经理审批。5.总经理审批通过后，出纳按照合同约定和审批意见办理付款手续。对于大额采购付款，应通过银行转账等方式支付，确保资金安全。（三）资金支出审批权限1.总经理审批权限为[X]元以下的日常费用支出、[X]元以下的采购付款等。2.超出总经理审批权限的资金支出，需经总经理办公会或董事会审议通过。总经理办公会或董事会应根据公司实际情况，制定明确的审议流程和决策机制，确保重大资金支出决策的科学性和合理性。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，公司各部门根据下一年度业务发展计划和工作目标，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司战略规划和财务状况，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会应重点关注预算的合理性、可行性以及与公司战略目标的一致性，确保预算能够为公司发展提供有力支持。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向总经理汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向总经理报告，并提出调整预算的建议。总经理根据实际情况，决定是否调整预算。如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对于预算执行情况良好的部门和个人，给予相应的奖励；对于预算执行不力的部门和个人，进行相应的处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.财务部门负责制定资金筹集计划，分析不同筹资方式的成本和风险，选择最优筹资方案。3.资金筹集方案经总经理审核后，报董事会审批。董事会应充分考虑公司财务状况、市场环境、融资成本等因素，确保筹资决策的科学性和合理性。4.筹集资金到位后，财务部门应及时进行账务处理，确保资金安全、准确入账。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批流程办理资金支付手续。资金使用应遵循合理、合规、高效的原则，确保资金用于公司主营业务和发展需求。2.加强资金集中管理，提高资金使用效率。公司总部应统筹安排资金，合理调配各分支机构和部门的资金，避免资金闲置和浪费。3.定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。对于重大资金使用项目，应进行专项审计和跟踪检查，确保资金使用安全、有效。（三）资金安全1.加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度。财务部门应定期对库存现金、银行存款等进行盘点和核对，确保账实相符。2.严格执行银行账户管理制度，规范银行账户开立、变更和撤销手续。加强对银行账户的监控，防范资金风险。3.加强财务印章和票据管理，明确印章和票据的保管、使用、审批等流程，防止印章和票据被盗用、冒用。4.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。对于可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，确保公司资金安全。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查等管理要求。2.财务部门负责固定资产的账务核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置应按照公司审批流程进行，购置后及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保成本费用核算准确。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。财务部门负责存货的账务核算，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。资产管理部门应加强存货实物管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。存货采购应按照公司采购制度进行，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任等。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决应收账款问题。财务部门负责应收账款的账务核算和分析，对应收账款的账龄、金额等进行监控，及时预警坏账风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用的分类、核算方法、核算流程等。2.财务部门应按照规定的成本费用核算方法，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行分配，确保成本费用与收入相匹配。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制方面的责任。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用，如优化业务流程、控制采购成本、节约能源消耗等。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。对于成本费用超支的部门，应进行重点监控和分析，提出改进措施。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因、趋势以及对公司利润的影响。通过成本费用分析，为公司决策提供依据，提出降低成本费用的建议和措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用率、成本费用节约额等。3.成本费用考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对于成本费用控制效果好的部门和个人，给予相应的奖励；对于成本费用控制不力的部门和个人，进行相应的处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应与会计账簿一致。财务报告编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务信息的质量。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，审核内容包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、财务分析的合理性等。审核通过后报总经理审批。（二）财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，帮助管理层了解公司财务状况和经营情况，发现问题，提出改进措施。财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，全面、深入地分析公司财务数据，揭示财务数据背后的经济含义。（三）财务信息披露1.根据法律法规和监管要求，公司应及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假披露财务信息。2.公司财务信息披露渠道包括公司官网、证券交易所指定网站等。财务信息披露内容应包括定期报告、临时公告等，确保投资者和其他利益相关者能够及时获取公司财务信息。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等。2.内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和优化内部控制制度，确保内部控制制度的适应性和有效性。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务收支、预算执行、资产管理等进行审计检查。审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计部门应及时发现和揭示公司财务活动中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。对于审计发现的重大问题，应及时向总经理和董事会报告。