建龙集团财务制度

PAGE建龙集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建龙集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于建龙集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据应准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求集团价值最大化。二、财务管理体制（一）集团财务组织架构1.集团财务部：作为集团财务管理的核心部门，负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等工作。2.各单位财务部门：在集团财务部的统一指导下，负责本单位的财务管理工作，执行集团财务制度和相关规定。（二）职责分工1.集团财务部职责制定和修订集团财务管理制度、流程和标准。组织编制集团年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责集团财务核算工作，编制财务报表和财务报告。统筹管理集团资金，合理安排资金调度，确保资金安全。开展财务分析，为集团决策提供财务支持和建议。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。监督和检查各单位财务管理工作，提出改进意见和建议。参与集团重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。2.各单位财务部门职责执行集团财务制度和相关规定，结合本单位实际情况制定具体的财务管理办法。负责本单位财务核算工作，及时、准确地记录和反映经济业务。编制本单位年度财务预算和决算，严格执行预算，控制成本费用。管理本单位资金，合理使用资金，确保资金安全。定期向集团财务部报送财务报表和财务分析报告。配合集团财务部开展税务管理工作，及时缴纳税款。协助本单位领导做好财务管理工作，提供财务信息和决策支持。三、财务核算（一）会计政策1.集团统一执行国家规定的会计制度和会计准则，结合集团实际情况制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.集团财务部统一设置会计科目体系，各单位应按照规定的会计科目进行核算。2.对于特殊业务或新出现的经济业务，各单位应及时向集团财务部报告，并按照集团财务部的指导设置相应的会计科目。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：各单位财务人员对发生的经济业务取得或填制的原始凭证进行审核，确保原始凭证真实、合法、完整。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度和会计准则的规定编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：依据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表数据准确、完整。5.财务报告报送：各单位财务部门应及时将编制好的财务报表报送集团财务部，并附财务分析报告。集团财务部对各单位财务报表进行汇总、合并，编制集团财务报表和财务报告，报送集团领导和相关部门。（四）财务档案管理1.各单位应建立健全财务档案管理制度，对财务凭证、账簿、报表、审计报告等财务资料进行分类、整理、归档。2.财务档案应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。期满后，经批准方可销毁。3.查阅和借阅财务档案应履行相应的审批手续，确保财务档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金预算管理1.各单位应根据年度经营计划和财务预算，编制年度资金预算，明确资金收支规模、时间和用途。2.年度资金预算经本单位负责人审核后报集团财务部汇总，集团财务部结合集团整体资金状况进行综合平衡，编制集团年度资金预算，报集团领导审批。3.各单位应严格执行资金预算，不得擅自调整。如需调整，应按照规定程序报集团财务部审核，经集团领导批准后执行。（二）资金筹集管理1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.集团财务部负责统一办理资金筹集业务，与金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。各单位应配合集团财务部做好相关工作。（三）资金使用管理1.集团实行资金集中管理，各单位资金收入应及时足额上缴集团资金结算中心，资金支出由集团资金结算中心统一安排。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。3.各单位应加强资金使用的内部控制，建立健全资金审批流程，明确审批权限和责任。严禁未经授权的资金支出。4.集团资金结算中心应定期对各单位资金使用情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。（四）资金风险管理1.集团财务部应建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监测和分析，及时发现和预警潜在的资金风险。2.加强对金融市场的研究和分析，合理安排资金结构，降低资金成本，防范利率风险、汇率风险等市场风险。3.建立健全资金内部控制制度，加强对资金业务的风险防控，防止资金被盗用、挪用等风险。五、预算管理（一）预算编制1.集团实行全面预算管理制度，各单位应按照集团统一要求，结合本单位实际情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，先由各基层单位提出预算草案，经本单位负责人审核后报集团财务部。3.集团财务部对各单位预算草案进行审核、汇总，结合集团战略目标和经营计划，编制集团年度预算草案，报集团领导审批。4.年度预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容，涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面。（二）预算执行1.各单位应将批准的预算分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行跟踪和监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.各单位应严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定程序报集团财务部审核，经集团领导批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.预算调整申请经本单位负责人审核后报集团财务部，集团财务部对调整申请进行审核，提出审核意见，报集团领导审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合实际情况，有利于集团整体目标的实现。（四）预算考核1.集团建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等，全面反映各单位预算执行效果。3.预算考核结果与各单位绩效挂钩，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行不力的单位进行惩罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各单位应按照成本核算对象和成本项目，准确归集和核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.加强成本费用的日常管理，及时记录和反映成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，降低采购成本、生产成本和销售成本。4.严格控制费用支出，对各项费用实行定额管理和审批制度，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用、同行业成本费用水平，找出差异原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各单位成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各单位加强成本费用管理。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家有关法律法规和公司章程的规定，合理确定利润分配方案，确保股东利益和集团发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.集团财务部根据年度财务决算结果，提出利润分配预案，报集团领导审议。2.利润分配预案经集团董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由集团财务部组织实施。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.集团建立健全内部财务监督制度，各单位应加强内部财务监督，确保财务活动合法合规。2.各单位财务部门应定期对本单位财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.集团财务部应定期对各单位财务管理工作进行检查和监督，对发现的问题提出整改意见，督促各单位落实整改。（二）内部审计1.集团设立内部审计机构，负责对集团及各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作，定期向集团领导报告审计结果。3.各单位应积极配合内部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对审计发现的问题，应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计1.集团按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事