代建财务制度

PAGE代建财务制度一、总则（一）目的为了规范代建项目的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障代建项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司承接的所有代建项目，包括但不限于政府投资项目、企业委托代建项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和会计记录应清晰、完整。4.完整性原则：涵盖代建项目财务管理的各个环节，确保财务管理工作无遗漏。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低代建成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立专门的代建项目财务管理部门，负责代建项目的财务核算、资金管理、成本控制等工作。财务部门应根据代建项目的规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和丰富实践经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的职业资格证书，熟悉国家财务法规和代建项目财务管理流程。（三）岗位职责1.财务经理负责代建项目财务管理制度的制定和完善，并监督执行。组织编制代建项目财务预算、决算，审核财务报表和财务分析报告。负责代建项目资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。协调与业主、财政、审计等相关部门的关系，配合做好项目的财务审计和检查工作。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计按照国家财务法规和会计制度，对代建项目的经济业务进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责代建项目成本的核算和控制，定期进行成本分析，为项目成本管理提供数据支持。审核各项费用支出，确保费用支出符合规定标准和审批程序。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理代建项目现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.代建项目财务预算应根据项目建设计划、工程进度、成本控制目标等因素进行编制。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，会同项目管理部门、工程技术部门等相关部门共同编制。3.预算内容应包括项目收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算的完整性和准确性。（二）预算审批1.代建项目财务预算编制完成后，应提交公司管理层进行审批。2.公司管理层应根据项目实际情况和发展战略，对预算进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。（三）预算执行与控制1.财务部门应按照批准的预算组织资金收支，严格控制各项费用支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行情况监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关财务数据和报表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据代建项目的资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、财政拨款等。2.积极与金融机构沟通协调，争取有利的融资条件，降低融资成本。3.确保资金筹集合法合规，严格按照融资合同约定使用资金，按时偿还本息。（二）资金使用1.代建项目资金应专款专用，严格按照项目预算和工程进度进行支付。2.建立健全资金审批制度，明确资金支付的审批流程和权限，确保资金支付安全、合规。3.加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金核算与监督1.财务部门应按照国家财务法规和会计制度，对代建项目资金进行准确核算，及时反映资金收支情况和资金余额。2.定期对资金使用情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。3.配合财政、审计等相关部门对代建项目资金进行专项检查和审计，提供真实、完整的财务资料。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.代建项目成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配各项成本费用。2.成本费用核算应涵盖项目建设过程中的各项直接费用和间接费用，包括工程费用（建筑安装工程费、设备及工器具购置费等）、工程建设其他费用（土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费等）、预备费等。3.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本分析和控制。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，明确成本费用控制的责任部门和责任人。2.加强对工程建设全过程的成本控制，从项目前期规划、设计、招标、施工到竣工验收等各个环节，严格控制成本支出。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人和财务部门审核后，报公司领导审批报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出符合规定标准和公司相关制度要求。六、资产管理（一）固定资产管理1.对代建项目形成的固定资产进行分类登记，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.按照国家财务法规和公司相关制度，计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（二）流动资产与其他资产管理1.加强对代建项目流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产安全完整，并及时清理往来款项，减少资金占用。2.对代建项目涉及的其他资产，如无形资产、长期待摊费用等，应按照相关规定进行核算和管理，确保资产价值准确反映。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务法规和会计制度的要求，定期编制代建项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映代建项目的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、业主及相关部门提供决策依据。（二）财务分析1.定期对代建项目财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供财务决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示代建项目财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进代建项目财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对代建项目财务管理活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本核算等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和风险防范意识，确保财务工作合法合规。（二）内部审计1.公司内部审计部门应定期对代建项目进行内部审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查内部控制制度的执行情况。2.内部审计应涵盖代建项目的全过程，包括项目前期准备、建设实施、竣工验收等阶段。对审计发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（三）外部审计与监督1.积极配合财政、审计等相关部门对代建项目进行外部审计和监督检