图文店财务制度

PAGE图文店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范图文店的财务行为，加强财务管理和监督，确保图文店的财务工作合法、合规、有序进行，保障图文店的稳健运营和可持续发展，为实现图文店的经营目标提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[图文店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映图文店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖图文店所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责图文店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责图文店的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算的编制、执行和监控，为管理层提供财务决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期进行财务分析，为管理层提供财务数据和建议。协助财务负责人做好财务预算、税务申报等工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和图文店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由财务负责人审核并签字盖章后报管理层和相关部门。4.会计档案管理对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定进行销毁或移交。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和坐支现金，定期进行现金盘点，确保现金安全。2.银行存款管理开设银行账户应经财务负责人批准，并按照规定进行管理。银行存款收付业务应及时进行账务处理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强对银行票据的管理，严格执行票据领用、保管和核销制度。3.资金审批流程建立健全资金审批制度，明确资金审批权限和流程。日常资金支出应按照规定的审批流程进行审批，重大资金支出应经管理层集体决策。资金支付应严格审核相关凭证，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。五、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在提供劳务或商品所有权转移时确认收入。收入应按照实际交易金额计量，不得虚增或隐瞒收入。2.收入核算方法图文店的收入主要包括图文制作收入、印刷收入、装订收入等。各项收入应分别设置明细科目进行核算，准确记录收入的来源、金额和时间。3.收入票据管理统一使用税务部门监制的发票，按照规定开具发票。发票的开具、保管和核销应严格按照税务部门的要求进行，确保发票的真实性和合法性使用。六、成本费用管理1.成本核算对象以图文制作项目、印刷订单、装订任务等为成本核算对象，归集和分配成本费用。2.成本费用项目成本费用主要包括原材料成本、人工成本、设备折旧、水电费、房租、运输费、办公费等。明确各项成本费用的核算范围和标准，确保成本费用的准确核算。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目。加强对成本费用的日常监控和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支，降低图文店的运营成本。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，进行合理分类，便于管理和核算。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批流程进行，经管理层批准后实施。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理，确保固定资产账面价值的准确性。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税收筹划在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低图文店的税负。关注税收政策的变化，及时调整税收筹划方案，确保图文店的税务风险可控。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务违规行为，避免税务处罚和税务风险。九、财务预算管理1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合图文店的战略规划和经营目标进行编制，体现图文店的发展方向和重点。2.预算编制方法与流程采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。各部门应根据本部门的业务情况和工作安排，编制部门预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门预算草案，结合图文店的整体情况，编制年度财务预算草案，提交管理层审议通过后执行。3.预算执行与监控严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门和各项目，确保预算的有效执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇特殊情况需要调整预算指标，应按照规定的审批流程进行调整。十、财务分析与报告1.财务分析内容与方法定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为管理层提供全面、准确的财务信息。2.财务报告编制与报送按照规定的格式和内容编制财务报告，包括财务报表、财务分析报告等。财务报告应及时报送管理层和相关部门，为管理层决策提供依据。3.财务信息披露根据法律法规和监管要求，及时、准确地披露图文店的财务信息，确保信息披露的真实性、完整性和及时性。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息的真实、准确、完整和及时。提高财务工作效率，促进图文店经营目标的实现。2.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、预算管理制度、成本费用控制制度等。明确各项财务内部控制制度的流程和操作规范，确保财务内部控制制度的有效执行。3.内部控制监督与评价定期对财务