砂石料财务制度

PAGE砂石料财务制度一、总则（一）目的为加强公司砂石料业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及砂石料采购、生产、销售、库存管理等相关财务活动的部门及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司砂石料业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保数据的可靠性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖砂石料业务的各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责砂石料业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责负责砂石料业务的账务处理，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算。编制财务报表，准确反映公司砂石料业务的财务状况和经营成果。负责财务数据的分析和统计，为公司决策提供财务支持。协助制定和完善砂石料业务的财务管理制度和流程。负责税务申报和缴纳，确保公司税务合规。2.出纳职责负责砂石料业务现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好资金核算和管理工作。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。定期盘点库存现金，确保账实相符。三、砂石料采购财务管理（一）采购预算管理1.采购部门应根据公司生产经营计划和市场需求，编制砂石料采购预算。采购预算应包括采购数量、采购价格、采购时间等内容。2.财务部门应对采购预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。审核通过后的采购预算作为公司采购活动的控制依据。（二）采购合同管理1.采购合同应明确采购数量、采购价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购合同签订前，采购部门应将合同草本提交财务部门审核。2.财务部门应重点审核合同付款条款，确保付款方式符合公司资金安排和财务风险控制要求。审核通过后的采购合同方可正式签订。（三）采购付款管理1.采购付款应严格按照采购合同约定执行。财务部门应根据采购合同和验收单等相关凭证，审核付款申请。2.对于货到付款的采购业务，采购部门应在收到货物并验收合格后，及时提交付款申请。财务部门审核无误后，办理付款手续。3.对于预付款项的采购业务，如果供应商未能按照合同约定按时交货，财务部门应及时跟踪催办，确保公司资金安全。四、砂石料生产财务管理（一）生产成本核算1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对砂石料生产过程中的各项成本进行归集和分配。2.直接材料成本应根据砂石料生产领用的实际数量和采购成本进行核算。直接人工成本应根据生产工人的实际工时和工资标准进行核算。制造费用应按照一定的分配方法分配到各成本核算对象。（二）生产费用控制1.生产部门应加强生产费用控制，降低生产成本。财务部门应定期对生产费用进行分析和监控，及时发现和解决成本控制中存在的问题。2.对于生产过程中的各项费用支出，应严格按照公司财务制度和审批流程进行审批。严禁超预算、无审批的费用支出。五、砂石料销售财务管理（一）销售价格管理1.销售部门应根据市场行情和公司成本情况，制定合理的砂石料销售价格。销售价格应报公司管理层审批后执行。2.财务部门应定期对销售价格进行分析和评估，确保销售价格的合理性和竞争力。（二）销售合同管理1.销售合同应明确销售数量、销售价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售合同签订前，销售部门应将合同草本提交财务部门审核。2.财务部门应重点审核合同收款条款，确保收款方式符合公司资金回笼要求和财务风险控制要求。审核通过后的销售合同方可正式签订。（三）销售收款管理1.销售收款应严格按照销售合同约定执行。财务部门应根据销售合同和发货单等相关凭证，审核收款申请。2.对于现款现货的销售业务，销售部门应在收到货款后，及时办理发货手续。财务部门审核无误后，确认销售收入。3.对于赊销业务，财务部门应建立应收账款管理制度，加强应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收。六、砂石料库存财务管理（一）库存核算1.财务部门应按照存货核算方法，对砂石料库存进行核算。库存核算应包括库存数量、库存成本、出入库记录等内容。2.库存数量应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存，应及时查明原因，按照公司财务制度进行处理。（二）库存成本管理1.库存成本应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计算。财务部门应定期对库存成本进行分析和评估，确保库存成本的准确性。2.对于库存积压的砂石料，应及时采取措施进行处理，如降价销售、退货等，以减少库存成本。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求，定期编制砂石料业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司砂石料业务的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对砂石料业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析应包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。2.通过财务分析，发现公司砂石料业务存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全砂石料业务的财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括采购与付款控制、生产与成本控制、销售与收款控制、库存管理控制等方面的内容。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计部门，定期对砂石料业务的财务活动进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，确保审计工作的客观性和公正性。2.内部审计部门应重点审查砂石料业务的财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等高风险领域。对审计发现的问