连锁药房运财务制度

PAGE连锁药房运财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁药房的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，防范财务风险，保障连锁药房的稳健运营，为实现公司战略目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[连锁药房公司名称]及其下属各门店、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖连锁药房财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，不留漏洞。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息质量。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位。各门店应配备兼职或专职的财务人员，负责门店的日常财务事务，如收款、费用报销初审等，并定期向公司财务部门报送财务报表和相关数据。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施并监督执行。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保公司经营活动符合财务目标。负责财务团队建设，培养和提升财务人员素质，合理分配工作任务，激励员工积极性。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务管理提供准确的数据支持。严格执行财务内部控制制度，审核各项费用报销、资金支付等业务，确保财务业务合规性。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算等工作，提供相关财务信息和建议。出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核对工作，如银行对账单核对、库存现金盘点等。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，结合连锁药房行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按照规定的程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据连锁药房业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。各会计科目应明确核算内容和范围，确保财务核算的一致性和准确性。3.账务处理流程业务发生：各部门或门店在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定填制记账凭证，注明经济业务内容、会计科目、金额等信息，并签字或盖章。凭证审核：财务负责人或指定的审核人员对记账凭证进行审核，检查凭证内容是否真实、会计科目使用是否正确、金额计算是否准确等，审核无误后签字确认。账簿登记：出纳人员根据审核后的收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，会计人员根据记账凭证登记各类明细账和总账。财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。报表审核与报送：财务负责人对财务报表进行审核，确保报表数据准确、内容完整，审核通过后按照规定的时间向公司管理层、股东及相关部门报送。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，每年末根据公司战略规划、经营计划和财务状况，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容，确保资金收支平衡，合理安排资金使用。各部门应根据公司资金预算，结合本部门业务情况，编制本部门的资金预算，并上报公司财务部门汇总审核。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。贷款资金应专款专用，按时足额偿还贷款本息，维护公司良好的信用记录。涉及股权融资等重大资金筹集事项，应按照相关法律法规和公司章程规定的程序进行决策和审批，并及时披露相关信息。3.资金支付管理建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过授权审批，确保资金支付的合理性和合规性。资金支付申请应填写规范的付款申请表，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的原始凭证。财务人员对付款申请进行审核，重点审核付款事项是否符合公司规定、审批手续是否齐全、资金来源是否充足等。审核通过后，按照规定的支付方式进行支付。对于大额资金支付或重大资金支出项目，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用安全。4.库存现金管理公司应严格控制库存现金限额，库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般以满足公司35天日常零星开支为宜。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。库存现金应存放在保险柜内，确保安全。保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得随意交予他人。5.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项，并查明原因进行处理。加强对银行存款的安全防范，妥善保管银行票据、印鉴等，防止银行存款被盗用或挪用。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照资金管理规定进行核算和管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。财务部门应定期与业务部门核对应收账款余额，及时催收逾期账款，减少坏账损失。存货：存货包括药品、医疗器械、办公用品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的操作流程。存货应定期进行盘点，确保账实相符。盘点结果如出现盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。加强存货成本核算，采用先进先出法、加权平均法等合理的方法计算存货发出成本，确保存货成本核算准确。2.固定资产固定资产定义与分类：根据公司实际情况，明确固定资产的定义和分类标准，如使用期限超过一年、单位价值较高的房屋、建筑物、设备、运输工具等作为固定资产核算。固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置资产符合公司经营需要。固定资产折旧：按照国家规定和公司财务政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批和披露。固定资产清查：每年至少进行一次固定资产清查，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。六、成本费用管理1.成本核算连锁药房的成本主要包括药品采购成本、运输成本、仓储成本、人工成本等。建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。药品采购成本应按照实际采购价格和相关税费进行核算，运输成本、仓储成本等应按照合理的分配方法计入相关药品成本。人工成本应按照工资、奖金、福利等项目进行明细核算，并根据员工工作岗位和工作时间合理分配到各成本核算对象中。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本，提高公司经济效益。2.费用管理费用分类：费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括门店租金、水电费、促销费、员工薪酬（门店人员）等；管理费用包括总部管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。费用报销制度：建立健全费用报销制度，明确费用报销标准、审批流程和报销凭证要求。所有费用报销必须取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批权限进行审批。费用控制：加强对费用的预算管理和控制，定期对费用支出情况进行分析和监控，严格控制不合理费用支出，确保费用支出符合公司预算和成本效益原则。七、收入与利润管理1.收入管理连锁药房的收入主要来源于药品销售收入、医疗器械销售收入、保健品销售收入等。建立收入管理制度，规范收入确认原则和方法。销售收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。财务人员应严格审核销售合同、发货凭证、收款记录等相关资料，确保收入确认准确无误。加强对销售收入的核算和管理，及时登记销售收入明细账，定期与业务部门核对销售数据，确保销售收入数据的真实性和完整性。建立销售折扣、折让管理制度，明确销售折扣、折让的审批流程和会计处理方法。销售折扣、折让应在实际发生时冲减当期销售收入。2.利润管理公司应加强对利润的管理，确保利润目标的实现。定期编制利润表，分析利润构成和变动原因，为管理层决策提供依据。合理控制成本费用，提高经营效益，增加公司利润。同时，应按照国家税收法规规定，及时足额缴纳企业所得税，确保公司利润分配合法合规。利润分配应按照公司章程规定的程序进行，兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配方案。利润分配方案经股东大会审议通过后，按照规定进行账务处理。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、完整、准确地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等内容。附注应详细披露公司重要会计政策、会计估计变更、重大事项等信息，为财务报告使用者提供更全面的财务信息。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和批准。财务负责人应对财务报告的真实性、准确性和完整性负责，公司管理层应根据财务报告进行决策和管理。2.财务分析建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学合理的方法，运用各项财务指标和非财务指标，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行综合评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。分析结果应直观明了，通过图表、数据对比等方式展示公司财务状况和经营成果的变化趋势，并找出存在的问题和潜在风险。根据财务分析结果，为管理层提供决策支持和建议，帮助管理层制定合理的经营策略和财务决策，促进公司持续健康发展。九、内部控制与审计1.内部控制建立健全财务内部控制体系，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，确保财务业务的审批、执行、监督等环节相互制约、相互监督。制定财务内部控制制度和流程，如授权审批制度、财务风险预警制度、内部审计制度等，并确保制度的有效执行。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现内部控制缺陷，并采取有效措施进行改进，防范财务风险。2.内部审计设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，定期对公司财务状况和经营活动进行审计检查，及时发现问题并提出审计意见和建议。