怎样怎样把控财务制度

PAGE怎样怎样把控财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务预算编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和流动性。负责财务报表编制和报送，确保财务信息真实、准确、完整。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。负责财务内部控制制度建设和执行，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。2.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案管理，整理、装订、保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责财务信息化系统的操作和维护，确保财务数据的安全和准确。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司/组织总体目标和本部门业务情况编制部门预算，经财务部门审核汇总后，报公司/组织管理层审批。3.预算编制应充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性、合理性和可行性。同时，应预留一定的弹性空间，以应对市场变化和突发事件。（二）预算执行1.公司/组织应严格执行经批准的财务预算，将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.各部门应定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司/组织管理层汇报预算执行情况。3.预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分论证其必要性和可行性，确保调整后的预算符合公司/组织发展战略和实际情况。（三）预算考核1.公司/组织应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，充分调动各部门执行预算的积极性和主动性。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。考核结果应及时反馈给各部门，并作为部门绩效评价和奖惩的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。3.内部融资应加强资金统筹管理，提高资金使用效率。公司/组织应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.公司/组织应建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。财务部门应加强对资金使用情况的监控和管理，定期进行资金盘点和核对，确保资金账实相符。3.公司/组织应加强资金风险管理，合理控制资金流动性风险、信用风险和市场风险。对于重大资金项目，应进行风险评估和预警，制定相应的风险应对措施。（三）资金结算1.公司/组织应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程和方式。资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金结算的安全和准确。2.财务部门应加强对资金结算凭证的审核和管理，确保结算凭证真实、合法、有效。同时，应定期与银行核对资金结算情况，及时发现和解决问题。3.公司/组织应加强对资金结算过程的内部控制，防范资金结算风险。对于大额资金结算，应实行双人经办制度，确保资金结算的安全和准确。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司/组织应加强对货币资金的管理，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。定期进行现金盘点和银行存款核对，确保货币资金账实相符。2.应收账款：公司/组织应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货：公司/组织应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。同时，应合理控制存货库存水平，降低存货积压和浪费。（二）固定资产1.公司/组织应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。2.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，对固定资产进行准确的核算和折旧计提。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.公司/组织应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、购置、摊销、处置等环节的管理。无形资产研发应按照规定的程序进行审批，确保无形资产研发的合理性和可行性。2.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，对无形资产进行准确的核算和摊销计提。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司/组织应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.财务部门应加强对成本费用核算的管理，定期对成本费用进行分析和比较，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应建立成本费用台账，详细记录成本费用发生情况，为成本费用控制和管理提供依据。（二）成本费用控制1.公司/组织应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和审批控制。成本费用预算应分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点，确保成本费用预算的有效执行。2.各部门应加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。对于超预算、超定额的费用支出，应按照规定的程序进行审批。财务部门应加强对成本费用控制情况的监控和分析，定期向公司/组织管理层汇报成本费用控制情况。3.公司/组织应加强对成本费用的考核评价，将成本费用控制指标纳入部门绩效评价体系，充分调动各部门控制成本费用的积极性和主动性。（三）成本费用分析1.公司/组织应定期对成本费用进行分析，了解成本费用构成和变化趋势，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节。成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，确保分析结果的科学性和准确性。2.财务部门应根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为公司/组织管理层决策提供参考。同时，应将成本费用分析结果反馈给各部门，促进各部门加强成本费用管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，严格按照规定的程序和方法进行编制，确保财务报告质量。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织管理层审批后对外报送。财务报告应及时、准确地向投资者、债权人、监管部门等披露，确保信息公开透明。（二）财务分析1.公司/组织应定期进行财务分析，为公司/组织决策提供财务支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用多种方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司/组织财务数据进行深入分析和挖掘。同时，应结合行业特点和市场情况，对公司/组织财务状况和经营成果进行客观评价。3.财务分析报告应及时报送公司/组织管理层，为公司/组织决策提供参考。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容，确保分析报告具有针对性和实用性。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司/组织应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法。财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个方面，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.财务内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、不相容职务分离制度、财产清查制度、内部审计制度等。各项制度应明确具体的操作流程和控制要点，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部控制执行与监督1.公司/组织应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保各项制度得到有效执行。财务部门应定期对内部控制制度执行情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。2.内部审计部门应定期对财务内部控制制度进行审计评价，检查内部控制制度的健全性、