机关烟草财务制度汇编

PAGE机关烟草财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范机关烟草财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保机关烟草各项工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及烟草行业财务管理制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关烟草内部各部门及所属单位，涵盖了机关烟草在预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告与分析等方面的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和烟草行业财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机关烟草的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关烟草所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报告。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低成本费用。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据机关烟草的发展战略、年度工作计划、历史数据以及行业政策等因素，结合上一年度预算执行情况，编制本年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程：各部门根据本部门职责和工作计划，提出下一年度的预算建议数，包括收入、成本费用、资产购置等预算项目。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合机关烟草整体发展规划和财务状况，提出预算草案。预算草案经机关烟草领导班子审议后，报上级主管部门审批。根据上级主管部门批复的预算，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向机关烟草领导班子汇报预算执行进度。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，分析原因并采取措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核后，报机关烟草领导班子审批。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并下达各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算执行率、成本费用控制率、资产负债率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。三、资金管理（一）资金筹集1.机关烟草应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、上级拨款等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、合法。同时，应合理安排贷款期限和还款计划，降低资金成本和财务风险。3.加强与上级主管部门的沟通协调，争取上级拨款支持，确保机关烟草重点项目和工作的顺利开展。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算安排执行，确保专款专用。严禁擅自改变资金用途，严禁截留、挪用资金。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经机关烟草领导班子集体研究决定。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户安全。3.做好资金结算记录，及时核对资金收支情况，确保资金结算准确无误。（四）资金监控1.建立资金监控体系，对机关烟草资金流动情况进行实时监控。监控内容包括资金收支、资金余额、资金流向等。2.定期对资金监控情况进行分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取措施加以解决。3.加强内部审计监督，对资金使用情况进行定期审计，确保资金使用合规、安全、有效。四、资产管理（一）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行资产购置审批制度。2.资产购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品或服务。同时，应签订规范的采购合同，明确双方权利义务。3.资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产质量符合要求。验收合格的资产应及时入账，进行相应的账务处理。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.对资产进行定期清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。清查盘点结果应形成书面报告，报机关烟草领导班子和财务部门备案。3.加强资产维护保养，确保资产正常运行。对需要维修、改造的资产，应按照规定程序进行审批，并及时组织实施。（三）资产处置1.资产处置应按照国家法律法规和烟草行业相关规定进行，包括资产报废、出售、转让、捐赠等。2.资产处置前应进行评估，确定资产处置价格。重大资产处置应报上级主管部门审批。3.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入机关烟草预算管理。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，全面清查机关烟草各类资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。清查过程中应做好记录，确保清查结果真实、准确。3.根据资产清查结果，编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析，并提出处理意见和建议。资产清查报告经机关烟草领导班子审核后，报上级主管部门备案。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.加强成本费用核算基础工作，规范成本费用核算凭证、账簿和报表的编制，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用支出较大的项目，应进行重点监控和分析。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。同时，加强成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用构成、变动趋势及其原因。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，全面、深入地揭示成本费用管理中存在的问题。3.根据成本费用分析结果，提出改进成本费用管理的建议和措施，为机关烟草决策提供依据。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度和烟草行业财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖机关烟草公章。3.及时向上级主管部门报送财务报告，并按照规定向社会公开相关财务信息。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，对机关烟草财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，揭示机关烟草财务活动中存在的问题，为机关烟草决策提供参考依据。同时，应撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告与分析等各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。2.财务部门应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发