建设处财务制度

PAGE建设处财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建设处的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障建设处各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于建设处及所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖建设处的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现建设处的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置建设处设立独立的财务部门，负责全处的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责建设处的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务收支情况，确保财务活动合法合规。参与建设处的重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护建设处的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向领导和相关部门提供财务信息。严格执行财务审批制度，审核各项收支的合法性、真实性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑建设处的各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。2.量入为出原则：根据建设处的收入情况，合理确定支出规模，避免过度负债和财务风险。3.收支平衡原则：确保预算收入与预算支出的平衡，避免出现预算赤字。4.科学合理原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据国家政策、市场行情和建设处的实际情况进行预测。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应按照国家规定的定员定额标准进行编制，项目支出预算应根据建设处的工作任务和项目计划进行编制。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据建设处的年度工作计划和发展目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.编制阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，形成建设处的年度预算草案。3.审核阶段：建设处领导对年度预算草案进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据领导的意见和建议，对预算草案进行修改完善，形成正式的年度预算方案。4.批准阶段：年度预算方案经建设处领导班子审议通过后，报上级主管部门批准。（四）预算执行与控制1.预算执行：建设处应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期向领导和相关部门报告。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保预算调整后的合理性和科学性。3.预算控制：财务部门应加强对预算执行的控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和督促，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围建设处的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁违法违规收费和创收。2.及时足额原则：应及时足额收取各项收入，确保收入的完整性和及时性。3.分类核算原则：对不同性质的收入应进行分类核算，准确反映收入的来源和构成。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：严格按照财政部门的要求和规定，及时申报和领取财政拨款，确保财政拨款的足额到位。加强对财政拨款使用的管理，严格按照预算安排使用资金，确保资金使用效益。2.事业收入管理：按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，严格执行收费许可证制度。加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。3.经营收入管理：加强对经营活动的管理，规范经营行为，提高经营效益。按照国家有关税收法规的规定，及时足额缴纳税款，确保经营收入的合法性和合规性。4.其他收入管理：对其他收入应进行严格管理，确保收入的来源合法、真实。加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的核算和管理，及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围建设处的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.效益优先原则：合理安排支出，提高资金使用效益，确保各项工作任务的顺利完成。3.专款专用原则：对专项经费应专款专用，不得挪作他用，确保专项资金的使用效益。4.审批控制原则：严格执行财务审批制度，对各项支出进行审批控制，确保支出的合法性、真实性和合理性。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报主要领导审批。主要领导审批同意后，方可报销。2.重大支出审批程序：对金额较大、涉及重要事项的重大支出，应经建设处领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销时间要求：经办人应在支出发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。3.报销支付方式：报销支付方式应按照国家有关规定和建设处的财务制度执行，一般采用银行转账支付，特殊情况可采用现金支付。（五）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不超过预算限额。对预算执行情况进行定期分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.审批控制：加强对支出审批的管理，严格执行审批程序，确保支出的合法性、真实性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.核算控制：加强对支出的核算管理，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息，定期进行财务分析和报告，为领导决策提供依据。4.监督检查：定期对建设处的支出情况进行监督检查，发现问题及时整改。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格执行财务制度，依法履行职责。六、资产管理（一）资产分类建设处的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据建设处的工作需要和预算安排，编制资产购置计划，经批准后组织实施。资产购置应按照国家有关规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。2.资产验收：资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。加强对资产使用的管理，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。2.资产保管：建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。对固定资产应定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。对流动资产应加强管理，确保资金的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.资产处置程序：资产处置应按照国家有关规定进行审批，经批准后组织实施。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生时间确认成本费用，确保成本费用的准确核算。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，正确计算当期成本费用。（二）成本费用核算方法根据建设处的业务特点和管理要求，采用适当的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本费用控制措施1.预算控制：通过编制成本费用预算，对成本费用进行控制。将成本费用预算分解到各部门和各项目，明确成本费用控制目标，并定期进行考核和评价。2.定额控制：制定合理的成本费用定额标准，对各项成本费用进行定额控制。严格执行定额标准，对超定额的成本费用进行分析和控制。3.成本分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，采取有效措施降低成本费用。成本分析应包括成本费用的构成分析、成本费用的变动趋势分析、成本费用的效益分析等。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：建设处应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整地反映建设处的财务状况和经营成果。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖建设处公章。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、预算执行情况分析等。通过财务分析，揭示建设处财务活动的规律和存在的问题，为领导决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。财务分析应结合建设处的实际情况，运用科学的分析方法，得出客观、准确的分析结论。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的管理和监督，确保财务人员依法履行职责。定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.建设处内部审计监督：建设处应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对建设处的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。（