省联社财务制度

PAGE省联社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范省联社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障省联社的稳健运营，促进全省农村信用社系统的健康发展。（二）适用范围本制度适用于省联社及所属各县级联社、信用社等分支机构（以下统称“各机构”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，保持稳健的财务状况。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。5.统一管理原则：省联社对全系统财务实行统一领导、分级管理、集中核算。二、财务职责与权限（一）省联社财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务规章制度和省联社财务制度，制定具体实施办法。2.负责编制省联社年度财务预算、决算，并组织实施和监督执行。3.组织开展财务核算工作，真实、准确、及时地反映财务状况和经营成果。4.负责资金筹集、运用和管理，优化资金配置，提高资金使用效益。5.加强成本费用管理，制定成本控制目标和措施，严格控制各项费用支出。6.负责固定资产、无形资产等资产管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。7.组织开展财务分析和财务评价，为管理层决策提供依据。8.负责财务监督检查工作，对各机构财务活动进行定期或不定期检查，及时发现和纠正问题。9.配合有关部门做好审计、税务等工作，协调处理财务相关事宜。（二）各机构财务职责1.严格执行省联社财务制度，落实各项财务规定。2.负责本机构财务预算的编制、执行和控制，定期向省联社报告预算执行情况。3.组织开展本机构财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。4.做好本机构资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率。5.加强本机构成本费用管理，控制各项费用支出在预算范围内。6.负责本机构固定资产、无形资产等资产管理，定期进行清查盘点，并及时上报相关情况。7.配合省联社做好财务分析和评价工作，提供相关资料和数据。8.接受省联社财务监督检查，积极整改存在的问题。（三）财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和财务制度，依法履行职责。2.认真做好财务核算、财务管理等工作，确保财务信息质量。3.保守财务秘密，不得泄露财务数据和机密信息。4.不断提高业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习。（四）财务权限1.省联社财务部门有权对全系统财务工作进行统一管理和指导，制定财务政策和制度，监督各机构财务活动。2.各机构在遵守省联社财务制度的前提下，有权根据本机构实际情况制定具体的财务管理办法，但需报省联社备案。3.财务人员有权拒绝办理违反财经法规和财务制度的业务，对财务违规行为有权向上级报告。三、财务预算管理（一）预算编制1.省联社财务部门应根据国家宏观经济形势、行业发展趋势、本系统战略规划等因素，结合上年度财务预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.各机构应根据省联社下达的预算编制要求，结合本机构业务发展计划、经营目标等，编制本机构年度财务预算草案，并上报省联社。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门意见，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.省联社财务部门对各机构上报的财务预算草案进行审核、汇总，形成省联社年度财务预算草案，报省联社管理层审批。2.经省联社管理层审批后的年度财务预算，应及时下达各机构执行。（三）预算执行与控制1.各机构应严格按照省联社下达的财务预算组织实施，将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，各机构应提前向省联社提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响，经省联社审批后执行。（四）预算考核1.省联社建立财务预算考核制度，对各机构预算执行情况进行考核评价。2.考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资产质量指标等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的机构给予奖励，对预算执行不力的机构进行通报批评，并追究相关人员责任。四、财务核算管理（一）会计核算基础1.各机构应按照国家统一的会计制度和省联社财务制度，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等，确保会计信息真实、准确、完整。3.财务人员应严格按照会计核算流程进行账务处理，及时编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。（二）财务报表编制1.各机构应按照省联社规定的格式和时间要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得虚报、漏报、迟报。3.省联社财务部门负责对各机构财务报表进行审核、汇总，编制全省农村信用社系统财务报表，并上报相关部门。（三）财务报告分析1.省联社定期组织开展财务报告分析工作，对全省农村信用社系统财务状况和经营成果进行全面分析和评价。2.分析内容主要包括资产质量、盈利能力、偿债能力、成本费用水平等方面，并与同行业进行比较分析。3.通过财务报告分析，发现存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。五、资金管理（一）资金筹集1.省联社应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道，确保资金来源稳定。2.资金筹集渠道主要包括吸收存款、发行债券、同业拆借、向人民银行借款等。3.各机构应积极组织存款，优化存款结构，提高存款稳定性。同时，应按照规定程序和要求，做好债券发行、同业拆借等资金筹集工作。（二）资金运用1.省联社应加强资金运用管理，优化资金配置，提高资金使用效益。2.资金运用主要包括贷款投放、投资业务、存放同业款项等。3.各机构应按照国家产业政策和省联社信贷政策，合理确定贷款投向和规模，严格控制贷款风险。同时，应规范投资业务操作，确保投资安全。（三）资金结算1.省联社应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、高效。2.资金结算方式主要包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等。3.各机构应加强资金结算账户管理，严格执行账户开立、变更、撤销等规定。同时，应做好资金结算业务的审核、清算等工作，防范资金结算风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用主要包括营业成本、营业费用、资产减值损失等。2.营业成本是指各机构在业务经营过程中发生的与业务经营活动直接相关的各项支出，如利息支出、手续费支出等。3.营业费用是指各机构在业务经营及管理工作中发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费等。4.资产减值损失是指各机构按照规定计提的各项资产减值准备所形成的损失。（二）成本费用控制1.省联社应制定成本费用控制目标和措施，加强对各机构成本费用的管理和监督。2.各机构应建立成本费用控制制度，严格控制各项费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用支出情况进行分析，找出存在的问题和原因，采取有效措施加以改进。同时，将成本费用控制情况纳入绩效考核体系，与员工薪酬挂钩。（三）费用审批与报销1.各机构应建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。2.费用报销应严格按照规定的标准和程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。3.财务人员应认真审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以拒绝报销。七、资产管理（一）固定资产管理1.省联社应制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.各机构应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入当期损益。（二）无形资产及其他资产管理1.省联社应加强对无形资产及其他资产的管理，包括专利权、商标权、土地使用权等无形资产，以及长期待摊费用、抵债资产等其他资产。2.各机构应按照规定对无形资产进行计价、摊销，对其他资产进行核算和管理。3.定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对存在减值迹象的资产，应及时计提减值准备。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.省联社的利润分配应遵循兼顾国家、集体和个人利益的原则，合理分配利润。2.利润分配应充分考虑可持续发展的需要，留存一定比例的利润用于补充资本、扩大业务等。（二）利润分配顺序1.首先弥补以前年度亏损。2.按照规定计提法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.省联社财务部门应根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经省联社管理层审批后执行。九、财务监督与检查（一）内部监督1.省联社建立健全内部财务监督制度，加强对各机构财务活动的日常监督。2.各机构应设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对本机构财务收支、经营活动等进行审计监督。3.财务人员应加强自我监督，严格遵守财务制度和职业道德规范，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.省联社应接受国家有关部门和金融监管机构的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.配合注册会计师事务所等中介机构对省联社及各机构进行审计，对审计提出的问题及时整改。（三）财务检查1.省联社定期或不定期组织开展财务检查工作，对各机构财务制