企业文化促进会财务制度

PAGE企业文化促进会财务制度一、总则（一）目的为了规范企业文化促进会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于企业文化促进会及其所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本会财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖本会各项财务收支活动，确保财务信息完整准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报或错报。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.节约性原则：合理安排经费支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。（四）财务管理职责1.理事会职责审议通过本会财务管理制度、年度预算和决算报告。监督本会财务工作，对重大财务事项进行决策。2.会长职责领导本会财务工作，确保财务制度的贯彻执行。审批重要财务开支，对财务工作负总责。3.财务部门职责负责本会日常财务核算、财务管理和会计监督工作。编制财务预算、决算报告，定期向理事会和会长汇报财务状况。执行财务审批制度，严格审核各项收支凭证。负责财务档案的整理、归档和保管工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据本会年度工作计划和工作重点，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据本会业务活动特点、市场情况等因素进行预测；支出预算应按照项目类别、用途等进行分类编制，明确各项支出的金额和用途。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算草案的科学性和合理性。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应认真审查预算草案的各项内容，提出修改意见和建议。2.经理事会审议通过的财务预算，报会长批准后执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的财务预算执行，确保各项工作按计划开展。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前提交书面申请，说明调整原因和调整方案。经理事会审议通过，报会长批准后进行调整。三、收入管理（一）收入范围本会收入主要包括：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：政府部门给予本会的各类资助。4.服务收入：本会开展各类有偿服务取得的收入。5.其他收入：利息收入、资产处置收入等其他合法收入。（二）收入确认与计量1.会费收入应按照会员大会或理事会确定的收费标准和缴费方式进行确认和计量。2.捐赠收入应在收到捐赠款项或物资时确认收入，并按照捐赠协议约定的用途进行管理和使用。3.政府资助收入应在收到政府拨款文件并满足相关条件时确认收入。4.服务收入应在提供服务并取得相关收入凭证时确认收入。5.其他收入应按照实际发生金额确认收入。（三）收入票据管理1.本会收取各项收入时，应按照国家有关规定开具合法有效的票据。2.票据由财务部门统一管理，指定专人负责票据领购、开具、保管和核销工作。3.开具票据时，应如实填写各项内容，不得虚开、代开票据。4.票据存根应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。四、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，合理安排经费支出，提高资金使用效益。3.支出应与本会业务活动相关，符合预算安排和财务审批程序。（二）支出范围本会支出主要包括：1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、邮电费、物业管理费等。3.业务活动费用：包括会议费、培训费、调研费、宣传费、展览费等。4.固定资产购置与维护费用：包括购置办公设备、交通工具、图书资料等固定资产的费用，以及固定资产的维修、保养费用。5.项目费用：为完成特定项目而发生的费用，包括项目调研、策划、实施、评估等费用。6.其他费用：上述以外的其他必要支出。（三）支出审批1.本会实行分级审批制度，各项支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程如下：一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由分管会长审批。重大支出：由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，提交理事会审议，报会长批准。2.审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。（四）支出报销1.报销人员应按照本会财务制度规定，填写报销凭证，附上相关发票、收据、审批文件等原始凭证。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。3.报销金额在规定限额以下的，由财务部门负责人审批报销；报销金额超过规定限额的，报分管会长或会长审批报销。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理本会应严格按照国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理本会应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.应收账款管理财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时催收款项。对确实无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置本会购置固定资产应按照预算安排和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时办理入账手续。2.固定资产折旧本会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，并计入相关成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报理事会批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产处置本会处置固定资产应按照规定程序进行审批，确保资产处置的公开、公正、公平。处置固定资产取得的收入，应按照规定纳入本会收入管理。（三）无形资产1.无形资产取得本会取得无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，并办理相关入账手续。无形资产应按照规定期限进行摊销，并计入相关成本费用。2.无形资产处置本会处置无形资产应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。处置无形资产取得的收入，应按照规定纳入本会收入管理。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况和收支情况，为理事会、会长及相关部门提供决策依据。3.财务报告应在规定时间内报送理事会审议，并按照国家有关规定向社会公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对本会财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等内容，为理事会、会长及相关部门提供决策参考。3.通过财务分析，发现本会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。七、财务监督与审计（一）内部监督1.本会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部审计1.本会应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对本会财务报表进行审计。2.审计报告应及时报送理事会审议，并按照规定向社会公开披露。3.接受政府部门、捐赠人及社会公众对本会财务状况的监督检查，积极配合相关部门的审计工作。八、财务档案管理（一）档案范围本会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、预算文件、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应由专