预算绩效管理财务制度

PAGE预算绩效管理财务制度一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算支出责任，规范预算绩效管理工作，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以绩效目标为核心，围绕绩效目标编制预算、执行预算、开展绩效监控和评价，确保预算资金使用符合公司战略目标和事业发展需要。2.科学规范原则：运用科学合理的方法、指标和标准，规范预算绩效管理流程，提高预算绩效管理的科学性、公正性和客观性。3.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应依法依规公开，接受社会监督，提高预算透明度。4.绩效问责原则：对预算绩效管理中存在的问题进行问责，强化各部门及相关人员的预算绩效管理责任意识。二、预算绩效管理职责分工（一）公司管理层职责1.负责审批公司年度预算绩效目标和绩效指标，确定公司预算绩效管理总体目标和方向。2.监督预算绩效管理工作的开展，协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。3.根据预算绩效评价结果，对各部门及所属单位预算执行情况进行考核和奖惩。（二）财务部门职责1.负责制定和完善公司预算绩效管理财务制度，指导和监督各部门及所属单位开展预算绩效管理工作。2.组织编制公司年度预算绩效目标和绩效指标，审核各部门及所属单位上报的预算绩效目标和绩效指标。3.负责预算绩效管理信息系统的建设和维护，收集、整理、分析预算绩效管理数据，为预算绩效管理提供数据支持。4.参与预算绩效评价工作，对预算绩效评价结果进行分析和反馈，提出改进预算管理的建议和措施。5.负责将预算绩效评价结果与预算安排挂钩，根据绩效评价结果调整预算额度和资金分配方式。（三）各部门及所属单位职责1.负责本部门及所属单位预算绩效目标和绩效指标的编制、申报和执行，确保绩效目标与公司战略目标相一致。2.组织实施本部门及所属单位预算绩效管理工作，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.配合财务部门开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据，对绩效评价结果进行分析和整改。4.根据预算绩效评价结果，调整本部门及所属单位工作计划和预算安排，提高预算资金使用效益。三、预算绩效目标管理（一）绩效目标设定1.各部门及所属单位在编制年度预算时，应同时编制预算绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与公司战略目标和年度工作计划相结合。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应明确预算资金的产出数量、质量、时效等；效益指标应反映预算资金使用所产生的经济效益、社会效益和环境效益等；满意度指标应体现服务对象或受益群体对预算资金使用效果的满意程度。3.绩效目标设定应遵循SMART原则，即具体（Specific）、可衡量（Measurable）、可实现（Attainable）、相关（Relevant）和有时限（Timebound）。（二）绩效目标审核1.财务部门负责对各部门及所属单位上报的预算绩效目标进行审核。审核内容包括绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。2.对于审核通过的绩效目标，财务部门予以备案；对于审核不通过的绩效目标，财务部门应及时反馈审核意见，要求相关部门及所属单位进行修改和完善。3.绩效目标审核通过后，原则上不得随意调整。如因特殊原因需要调整绩效目标的，应按照规定程序重新申报和审核。（三）绩效目标下达1.财务部门根据公司管理层审批后的预算绩效目标，将绩效目标下达给各部门及所属单位。2.各部门及所属单位应将绩效目标分解到具体的项目和工作任务中，并明确责任人和时间节点，确保绩效目标的有效执行。四、预算绩效运行监控（一）监控主体与对象1.预算绩效运行监控主体为各部门及所属单位和财务部门。各部门及所属单位负责对本部门及所属单位预算执行情况进行自我监控；财务部门负责对公司整体预算绩效运行情况进行监控。2.预算绩效运行监控对象为纳入预算绩效管理的所有项目和资金。（二）监控内容与方法1.监控内容主要包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等方面。2.监控方法可采用定期报告、专项检查、数据分析等方式。各部门及所属单位应定期向财务部门报送预算执行情况报告，及时反映预算执行中存在的问题；财务部门可根据需要开展专项检查，深入了解预算执行情况；同时，利用预算绩效管理信息系统对预算执行数据进行实时监控和分析，及时发现异常情况。（三）监控结果处理1.对于预算执行进度缓慢、绩效目标完成情况不佳或资金使用存在违规问题的，财务部门应及时发出预警通知，要求相关部门及所属单位采取有效措施进行整改。2.各部门及所属单位应根据预警通知要求，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给财务部门。3.财务部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对于整改不力的部门及所属单位，应按照规定进行问责。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.预算绩效评价主体包括公司管理层、财务部门、各部门及所属单位以及外部评价机构等。公司管理层负责组织实施公司整体预算绩效评价；财务部门负责具体组织开展预算绩效评价工作，并对评价结果进行汇总和分析；各部门及所属单位负责对本部门及所属单位预算项目进行自评；根据需要，可委托外部评价机构对重大项目或专业性较强的项目进行评价。2.预算绩效评价对象为纳入预算绩效管理的所有项目和部门整体支出。（二）评价指标与标准1.预算绩效评价指标应根据绩效目标设定，包括共性指标和个性指标。共性指标适用于所有项目和部门整体支出，个性指标应根据不同项目和部门的特点进行设定。2.预算绩效评价标准应科学合理、客观公正，可分为计划标准、行业标准、历史标准等。评价标准应根据评价目的和评价对象的特点进行选择和确定。（三）评价方法与流程1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价方法应根据评价对象的特点和评价指标的性质进行选择和运用。2.预算绩效评价流程一般包括前期准备、实施评价、撰写评价报告、反馈评价结果等环节。前期准备阶段应明确评价目的、评价对象、评价指标和评价标准等；实施评价阶段应收集评价所需资料和数据，运用选定的评价方法进行评价；撰写评价报告阶段应客观、公正地反映评价结果，并提出改进建议；反馈评价结果阶段应将评价报告反馈给被评价对象和相关部门，督促其整改落实。（四）评价结果应用1.公司管理层应将预算绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理和责任追究的重要依据。对于绩效评价结果好的项目和部门，在安排预算时给予优先考虑，并在政策上给予支持；对于绩效评价结果差的项目和部门，应减少或取消预算安排，并责令其整改。2.财务部门应根据预算绩效评价结果，调整预算额度和资金分配方式，提高预算资金使用效益。同时，将预算绩效评价结果与预算执行情况挂钩，对预算执行情况好且绩效评价结果优的部门及所属单位给予奖励，对预算执行情况差且绩效评价结果差的部门及所属单位进行问责。3.各部门及所属单位应根据预算绩效评价结果，分析存在的问题，制定改进措施，加强预算管理，提高资金使用效益。六、预算绩效管理信息公开（一）公开内容1.公司应按照国家有关规定，将预算绩效目标、绩效监控情况、绩效评价结果等信息向社会公开。公开内容应包括项目名称、预算金额、绩效目标、绩效指标、绩效监控情况、绩效评价结果及整改情况等。2.对于涉及国家机密、商业秘密等不宜公开的信息，应按照相关法律法规进行保密处理。（二）公开方式与时间1.预算绩效管理信息公开方式主要包括公司官方网站、政府信息公开平台等。公司应在规定时间内将预算绩效管理信息在上述平台上进行公开，确保信息公开的及