店铺财务制度规定

PAGE店铺财务制度规定一、总则（一）目的为加强本店铺财务管理，规范财务行为，确保店铺财务工作合法、有序、高效进行，保障店铺及相关方的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本店铺实际情况，制定本财务制度规定。（二）适用范围本制度适用于本店铺全体员工及与店铺财务相关的各类业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映店铺财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责，确保财务管理工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现店铺经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置店铺设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加专业培训，不断提升业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责店铺财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织编制财务预算、财务报表等，为店铺决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。监督财务收支情况，审核财务凭证和报表，对财务工作进行定期检查和评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务税务等相关事宜。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家会计制度和财务法规，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。协助财务经理编制财务预算，监控预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理归档工作，依法纳税，合理避税。完成财务经理交办的其他工作任务。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确、及时。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。负责保管现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表等，及时反馈资金动态信息。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放、费用报销等。三、财务工作流程（一）财务预算管理1.每年末，财务部门应根据店铺经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.各部门应结合本部门实际业务情况，详细预测收入、成本、费用等各项财务指标，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，根据店铺整体战略目标进行调整和平衡，形成年度财务预算方案。4.年度财务预算方案经店铺管理层审核批准后，正式下达各部门执行。5.在预算执行过程中，财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现预算差异并进行分析。对于重大预算差异，应及时与相关部门沟通，查找原因，提出调整建议。6.预算年度终了，财务部门应对全年预算执行情况进行全面总结和分析，编制预算执行情况报告，为下一年度预算编制提供参考依据。（二）收入管理1.店铺的各项收入应按照国家相关法律法规和财务制度规定进行确认和计量。2.销售部门应及时将销售合同、订单等相关资料传递给财务部门，财务部门据此进行收入核算。3.对于现金收款，出纳应在收到款项后及时开具收款收据，并将收款信息传递给会计进行账务处理。4.对于银行转账收款，财务人员应及时核对银行到账信息，确保款项准确无误到账，并进行相应的账务处理。5.财务部门应定期与销售部门核对销售数据，确保收入数据的一致性和准确性。6.对于销售收入的确认，应严格按照权责发生制原则进行，不得提前或推迟确认收入。（三）成本费用管理1.成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。2.采购部门应在采购业务发生时，及时取得合法有效的发票等原始凭证，并传递给财务部门。3.财务部门对采购发票等原始凭证进行审核，审核无误后进行账务处理。对于不符合规定的发票，应要求采购部门及时更换或补充。4.费用报销应按照店铺规定的审批流程进行，报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。5.部门负责人应根据费用性质和金额大小进行审批，财务经理对报销凭证的合法性、合规性和合理性进行审核，最后由店铺管理层审批。6.出纳在收到经审批的费用报销单后，按照规定支付报销款项，并进行账务处理。7.财务部门应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用，提高店铺经济效益。（四）资金管理1.资金管理应遵循安全性、流动性和效益性原则，确保资金合理使用和安全运作。2.店铺应根据经营需要合理确定资金储备量，确保日常经营资金需求。3.现金管理应严格遵守国家现金管理制度，出纳应每日盘点现金，做到账实相符。库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。4.银行存款管理应加强与银行的沟通与协调，及时掌握银行账户资金动态。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。5.资金支付应严格按照审批流程进行，财务人员应审核付款申请的合法性、合规性和准确性，确保资金支付安全。6.对于重大资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和效益性。7.财务部门应定期对资金使用情况进行分析，优化资金配置，提高资金使用效率。（五）资产与负债管理1.资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应按照国家相关会计准则和财务制度规定，对各类资产进行核算和管理。2.固定资产应建立台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.无形资产应按照规定进行摊销，确保无形资产价值在受益期内合理分摊。4.负债包括流动负债和非流动负债。财务部门应准确核算各类负债，及时偿还到期债务，维护店铺良好的信用记录。5.对于重大负债事项，应进行充分的风险评估，并制定相应的应对措施。6.定期对资产负债状况进行分析，评估店铺财务风险水平，为店铺决策提供参考依据。（六）财务报表编制与分析1.财务部门应按照国家相关会计准则和财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映店铺财务状况和经营成果。报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表质量。3.财务人员应定期对财务报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示店铺财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。4.财务分析报告应及时提交给店铺管理层，为管理层决策提供有力的财务支持。管理层应根据财务分析报告，制定相应的经营策略和管理措施，促进店铺健康发展。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人根据费用性质和金额大小进行审批，确认费用支出的合理性和必要性。3.通过部门负责人审批后，报销单提交给财务经理。财务经理对报销凭证的合法性、合规性和合理性进行审核，重点审核发票的真实性、有效性，费用报销标准是否符合规定等。4.财务经理审核通过后，报销单提交给店铺管理层进行最终审批。管理层根据店铺整体财务状况和经营策略，对重大费用支出进行决策。5.经店铺管理层审批后的报销单交给出纳，出纳按照规定支付报销款项，并进行账务处理。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购进度，填写付款申请单，注明采购供应商名称、采购金额、付款方式、付款日期等信息，并附上采购合同、发票等相关凭证。2.付款申请单提交给部门负责人审批，部门负责人审核采购业务的真实性和必要性，确认付款金额和付款时间是否符合合同约定。3.部门负责人审批通过后，付款申请单交财务经理审核。财务经理重点审核付款凭证的合法性、合规性，资金安排是否合理等。4.财务经理审核通过后，付款申请单提交给店铺管理层审批。对于重大采购付款事项，管理层应进行集体决策，确保付款安全和资金使用效益。5.经店铺管理层审批后的付款申请单交给出纳，出纳按照审批意见办理付款手续，并进行账务处理。（三）资金借款审批流程1.员工因工作需要借款时，应填写借款申请单，注明借款事由、借款金额、还款日期等信息。2.借款申请单提交给部门负责人审批，部门负责人根据工作实际情况，判断借款的必要性和合理性，并签署审批意见。3.部门负责人审批通过后，借款申请单交财务经理审核。财务经理审核借款金额是否在规定限额内，还款来源是否可靠等。4.财务经理审核通过后，借款申请单提交给店铺管理层审批。对于较大金额的借款，管理层应进行严格审批，确保借款资金安全。5.经店铺管理层审批后的借款申请单交给出纳，出纳按照审批意见支付借款，并进行账务处理。同时，财务部门应跟踪借款使用情况和还款情况，及时提醒借款人按时还款。五、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，对财务工作进行全过程监督。财务人员应相互监督，确保财务操作规范、准确。2.定期对财务凭证、账簿、报表等进行内部审计，检查财务数据的真实性、准确性和完整性。3.加强对资金收支、成本费用核算、资产负债管理等关键环节的监督，及时发现和纠正财务违规行为。4.财务部门应定期向店铺管理层汇报内部监督情况，提出改进财务管理工作的建议和措施。（二）外部监督1.积极配合税务、审计、财政等相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.按照国家法律法规和税务部门要求，及时申报纳税，缴纳税款，确保税务合规。3.对于外部监督检查提出的问题和意见，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务工作相关的重要文件和资料，如财务预算、财务分析报告、合同协议、税务资料等。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对各类财务档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号范围、附件张数、会计主管和装订人员等信息，并加盖装订章。装订后的会计凭证应整齐、牢固，便于查阅。3.会计账簿应按照年度打印成册，包括总账、明细账、日记账等。打印后的账簿应连续编号，封面注明账簿名称、年度、账簿编号等信息。4.财务报表应按照月度、季度、年度分别整理归档，注明报表名称、编制日期、金额单位等信息。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管地点，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行分类保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.严格档案查阅和借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅财务档案。因工作需要查阅或借阅财务档案的，应填写查阅或借阅申请表，经财务经理和店铺管理层批准后，方可查阅或借阅。查阅或借阅时，应在档案管理人员的监督下进行，不得在档案上涂改、标记、抽换等。4.定期对财务档案进行清查盘点，确保档案数量和质量与档案记录一致。对于损坏、变质的档案，应及时进行修复或处理。（四）档案销毁1.财务档案保管期满后，由财务部门提出销毁申请，编制财务档案销毁清册，注明档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.财务档案销毁清册经财务经理和店铺管理层审核批准后，由档案管理人员会同财务人员共同进行销毁。销毁时，应在指定地点进行，并由监销人员负责监督销