继续教育学院财务制度

PAGE继续教育学院财务制度一、总则（一）目的为了规范继续教育学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于继续教育学院所属各部门及各类办学项目的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时地反映预算执行情况，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学院财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院院长对财务工作负领导责任，财务部门在学院院长的领导下，统一管理学院的各项财务工作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，结合学院实际情况，制定和完善学院财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学院年度财务预算和决算，组织预算的执行、控制和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.负责学院各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务收支审批制度，确保财务收支合规、合法。4.负责学院财务报表的编制、报送和分析工作，定期向学院领导和上级主管部门提供财务信息。5.负责学院资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责学院财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。7.负责学院收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为，确保收费合规、合法。8.负责学院财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。9.完成学院领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.学院各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门根据学院的事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学院年度预算草案，报学院院长办公会审议。3.学院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学院各部门应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学院领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学院各部门应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任，确保预算执行的严肃性和规范性。（三）预算调整1.预算调整是指经批准的预算在执行过程中，因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.预算调整应当遵循以下原则：必要性原则：调整预算应当是为了满足学院事业发展的需要，解决预算执行中出现的不可预见的问题。可行性原则：调整预算应当具有可操作性，能够确保预算的顺利执行。合理性原则：调整预算应当合理安排收支，确保预算的平衡和稳定。3.预算调整的程序：学院各部门因特殊情况需要调整预算的，应向财务部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学院院长办公会审议。学院院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）决算管理1.学院应按照上级主管部门的要求，及时编制年度决算报告。决算报告应真实、完整、准确地反映学院年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门应加强对决算报告的审核和分析，确保决算报告的质量。决算报告经审核无误后，报学院院长办公会审议。3.学院应按照规定的时间和要求，将年度决算报告报上级主管部门审批，并接受上级主管部门的监督检查。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、科研收入、捐赠收入及其他收入等。（二）收费管理1.学院收费应严格执行国家有关收费政策和规定，按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用。不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.学院应建立健全收费管理制度，明确收费审批程序和收费票据管理规定。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。3.学院应加强对收费收入的核算和管理，确保收费收入及时足额上缴财政专户或纳入学院预算管理。不得截留、挪用或坐支收费收入。（三）其他收入管理1.学院的捐赠收入、科研收入等其他收入应按照国家有关规定和学院的相关管理制度进行管理。捐赠收入应专款专用，按照捐赠者的意愿使用；科研收入应按照科研项目合同的约定进行管理。2.学院应加强对其他收入的核算和监督，确保其他收入的合规、合法和真实。其他收入应及时足额入账，不得私设小金库或账外账。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、业务经费支出、基本建设支出及其他支出等。（二）支出审批1.学院各项支出应严格执行财务收支审批制度，按照规定的审批程序进行审批。审批程序一般包括：经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、学院领导审批。2.重大支出项目应实行集体决策制度，由学院领导班子集体研究决定。重大支出项目是指一次性支出金额较大或对学院事业发展有重大影响的支出项目。3.学院应加强对支出审批的管理，明确审批权限和审批责任，确保支出审批的合规、合法和有效。（三）支出标准1.学院应按照国家有关规定和学院的实际情况，制定各项支出标准。支出标准应明确、合理、可行，并根据国家政策和学院实际情况适时进行调整。2.学院各项支出应严格按照支出标准执行，不得超标准支出。如因特殊情况需要超标准支出的，应按照规定的程序报经批准。（四）支出核算与管理1.学院应按照国家有关财务制度和会计制度的规定，对各项支出进行准确、及时的核算。支出核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.学院应加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出责任，严格控制支出规模，提高资金使用效益。3.学院应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题。如发现支出异常或存在违规行为的，应及时进行调查和处理。六、资产管理（一）资产范围学院资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产及对外投资等。（二）资产购置1.学院资产购置应按照国家有关规定和学院的实际情况，编制资产购置计划。资产购置计划应报学院领导审批后实施。2.学院资产购置应严格执行政府采购制度和招投标制度，按照规定的程序进行采购。采购过程应公开、公平、公正，确保采购质量和采购效益。3.学院应加强对资产购置的管理，建立健全资产购置管理制度，明确资产购置审批程序和采购责任，确保资产购置的合规、合法和有效。（三）资产验收1.学院资产购置完成后，应及时组织验收。验收工作应由资产使用部门、采购部门、财务部门等相关人员共同参与。2.资产验收应按照合同约定和相关标准进行，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，应办理资产入账手续。3.学院应加强对资产验收的管理，建立健全资产验收管理制度，明确资产验收责任，确保资产验收的合规、合法和有效。（四）资产使用与保管1.学院应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的责任，确保资产的安全完整和合理使用。2.资产使用部门应加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查和盘点，确保资产的账实相符。如发现资产损坏、丢失等情况的，应及时查明原因并进行处理。3.学院应加强对资产保管的管理，建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产的安全完整。资产保管应做到分类存放、标识清晰、安全可靠。（五）资产处置1.学院资产处置是指学院对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学院资产处置应按照国家有关规定和学院的实际情况，编制资产处置计划。资产处置计划应报学院领导审批后实施。3.学院资产处置应严格执行国有资产管理规定和相关审批程序，按照规定的方式进行处置。处置过程应公开、公平、公正，确保处置收入及时足额上缴财政专户或纳入学院预算管理。4.学院应加强对资产处置的管理，建立健全资产处置管理制度，明确资产处置审批程序和处置责任，确保资产处置的合规、合法和有效。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证学院财务活动合法合规，确保财务工作符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.保证学院财务信息真实完整，确保财务报表和其他财务信息的真实、准确、完整。3.防范财务风险，确保学院财务活动安全可靠，避免财务损失和财务危机。4.提高资金使用效益，确保学院各项资金的合理使用和有效配置，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注学院财务活动的重要领域和关键环节，确保内部控制的有效性和针对性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制和内部牵制制度，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据国家有关法律法规和财务规章制度的变化，以及学院实际情况的变化，适时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度：学院应根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定和完善各项财务管理制度，明确财务工作流程和操作规范。2.加强财务人员培训：学院应加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员能够熟练掌握和运用财务管理制度和财务软件。3.强化财务监督检查：学院应加强对财务活动的监督检查，定期对财务工作进行内部审计和专项检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。4.建立财务风险预警机制：学院应建立财务风险预警机制，对财务活动中的风险进行实时监测和预警，及时采取措施防范和化解财务风险。5.加强信息化建设：学院应加强财务信息化建设，利用现代信息技术手段，提高财务工作效率和财务管理水平，实现财务信息的实时共享和动态监控。八、财务监督（一）监督主体1.学院内部监督：学院应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督主体包括学院领导、财务部门、审计部门等。2.上级主管部门监督：上级主管部门应加强对学院财务活动的监督检查，定期对学院财务工作进行审计和专项检查，及时发现和纠正学院财务活动中存在的问题。3.财政、审计等部门监督：财政、审计等部门应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，对学院财务活动进行监督检查，确保学院财务活动合法合规。（二）监督内容1.财务制度执行情况：监督检查学院财务制度的执行情况，确保财务制度的有效实施。2.预算执行情况：监督检查学院预算的执行情况，确保预算的严格执行和预算目标的实现。3.收入管理情况：监督检查学院收入的核算和管理情况，确保收入的合规、合法和真实。4.支出管理情况：监督检查学院支出的核算和管理情况，确保支出的合规、合法和有效。5.资产管理情况：监督检查学院资产的购置、验收、使用、保管和处置情况，确保资产的安全完整和合理使用。6.财务内部控制情况：监督检查学院财务内部控制制度的建立和执行情况，确保财务内部控制的有效性和针对性。（三）监督方式1.定期检查：上级主管部门和财政、审计等部门应定期对学院财务活动进行检查，及时发现和纠正学院财务活动中