蜜雪冰城财务制度

PAGE蜜雪冰城财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范蜜雪冰城的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于蜜雪冰城总部及各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务经理职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。2.组织编制公司年度财务预算、财务报告等，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金管理与调度，确保资金安全和合理使用。4.组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务数据准确。5.负责税务筹划与申报，合理降低公司税负。6.监督财务内部控制执行情况，防范财务风险。7.协调与外部审计、税务等相关部门的关系。（三）会计职责1.按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。2.负责账务处理、凭证编制与审核，登记账簿。3.定期编制财务报表，进行财务分析，提供财务数据支持。4.协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。5.负责财务档案的整理、归档和保管。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务。2.负责现金、银行存款日记账的登记和保管。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。4.协助会计进行资金核对和盘点工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入、成本、费用等项目。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体目标，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，需经公司管理层审批后执行。（三）预算调整1.当市场环境、公司战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，并说明调整原因和调整方案。3.财务部门对调整申请进行审核，报公司管理层审议通过后，报董事会审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、收入增长率等。3.根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道和成本等。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于公司规定的用途。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出需按照规定的审批流程进行申请、审核和批准。3.严格控制资金使用范围，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时处理各类资金结算业务，保证资金流转顺畅。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行分析和评估，发现异常情况及时采取措施。3.加强对资金风险的预警和防范，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。加强应收账款的跟踪和催收，定期进行账龄分析，及时采取措施降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划。按照规定的审批流程进行固定资产购置申请和审批。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确处置流程和审批权限。对固定资产处置进行评估，确保处置价格合理，处置收入及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则确认无形资产，合理确定其入账价值。对无形资产进行定期摊销，摊销方法和年限符合规定。2.无形资产转让与处置制定无形资产转让与处置制度，明确转让与处置流程和审批权限。对无形资产转让与处置进行评估，确保转让与处置价格合理，收入及时入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，确保成本数据准确、完整。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，对超标准费用进行严格审核和控制。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，优化费用结构，降低费用水平。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。2.考核指标包括成本降低率、费用节约率等。3.根据考核结果，对成本费用控制优秀的部门给予奖励，对超支部门进行相应处罚。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度规定的收入确认原则进行收入确认。（二）销售收入管理1.建立销售合同管理制度，规范销售合同签订、执行和结算等环节。2.加强销售收入的核算和管理，确保销售收入及时、准确入账。3.定期对销售收入进行分析，评估销售业绩，为公司决策提供支持。（三）其他收入管理对公司的其他收入，如租金收入、投资收益等，按照相关规定进行核算和管理。八、利润及分配管理（一）利润核算按照国家会计准则和公司财务制度进行利润核算，确保利润数据准确。（二）利润分配1.公司利润分配按照公司章程和相关法律法规规定进行。2.制定利润分配方案，明确分配比例、分配方式等。3.利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告编制应符合国家会计准则和公司财务制度规定，数据准确、内容完整。3.财务报告经财务经理审核后，报公司管理层和董事会审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析等，为公司决策提供支持。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，供公司管理层参考。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。3.制定内部控制流程和规范，确保财务活动有序进行。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项规定得到有效落实。2.定期对内部控制执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。3.加强内部审计监督，对财务活动进行定期审计和专项审计。十一、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十二、财务档案管理（一）档案分类与整理1.对财务档案进行分类，包括会计凭证、账簿、报表、合同等。2.定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、有序。（二）档案保管与借阅1.建立财务档案保管制度，明确保管期限和保管要求