国营公司财务制度

PAGE国营公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国营公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保国有资产的安全与完整，维护国家财经纪律，实现公司价值最大化的目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国预算法》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度，并结合本公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于国营公司总部及所属各分公司、子公司等独立核算的经济实体。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.公司应配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的专业知识和技能。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织开展财务分析和财务风险防控工作。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供准确的财务信息。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保费用报销合规、合理。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定选择会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。如因特殊情况需要变更会计政策，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计应基于可靠的证据和合理的假设，不得随意变更。如因情况变化需要调整会计估计，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中披露变更原因及对财务报表的影响。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度和公司实际业务情况，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类，确保能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、清晰。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务报告应经公司财务负责人审核、公司法定代表人签署后对外报送。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，确保资金收支平衡。2.资金预算应经公司董事会批准后执行，各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司在筹集资金时，应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。同时，应按照规定履行相关审批手续，及时披露资金筹集信息。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。重大资金支出应经公司董事会或总经理办公会审议通过。2.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。对于闲置资金，应根据公司实际情况进行合理投资，确保资金保值增值。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得套取银行信用。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项公司应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施防范坏账风险。对于预付款项，应严格按照合同约定进行支付，并加强对预付款项的跟踪和管理，确保预付款项的安全和有效使用。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。存货计价应按照规定方法进行，确保存货成本核算准确。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求，且价格合理、质量可靠。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，确保投资效益。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确、合理。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。同时，应调整固定资产卡片和账簿记录，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家法律法规和公司实际情况，合理取得无形资产。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的研发费用资本化条件进行核算。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确、合理。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置管理制度，加强对无形资产处置的审批和管理。无形资产处置应按照规定程序进行，确保处置价格合理、处置过程合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应划分收益性支出和资本性支出的界限，正确计算各期成本费用。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。成本费用预算应分解到各部门、各项目，并严格按照预算执行。2.各部门应加强对成本费用的日常管理，采取有效措施降低成本费用。如优化生产流程、节约原材料消耗、控制人工成本等。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以改进。（三）费用报销管理1.费用报销范围：公司费用报销应严格按照国家法律法规和公司财务制度规定的范围进行，不得报销与公司经营活动无关的费用。2.费用报销审批：费用报销应按照规定的审批程序进行，各级审批人员应严格把关，确保费用报销真实、合法、合理。3.费用报销凭证：费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，凭证内容应完整、准确。如发票、收据、报销单等。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度规定的方法计算利润，确保利润核算准确、真实。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。公司应加强对利润构成项目的分析和管理，提高盈利能力。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定的顺序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向投资者分配利润。2.公司应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策。利润分配政策应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应涵盖财务机构设置、会计人员配备、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，及时发现和纠正财务违规行为，防范财务风险。（二）外部审计监督1.公司应按照国家法律法规规定，定期委托具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计，并出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报财务信息。（三）财务风险防控1.