供销社门市部财务制度

PAGE供销社门市部财务制度一、总则（一）目的为加强供销社门市部财务管理，规范财务行为，确保门市部财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障门市部的稳健运营，依据国家相关法律法规及供销社行业财务标准，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于供销社所属各门市部的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映门市部财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置门市部应设立独立的财务部门，负责日常财务核算、财务管理等工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面财务工作，对门市部财务状况负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书及相关专业知识。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）岗位职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标。负责财务决策，参与门市部经营管理决策，提供财务支持和建议。审核重要财务事项，监督财务制度执行情况。协调与外部财务相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券等，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和盘点工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算门市部应于每年年末编制下一年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。收入预算应根据市场预测、销售计划等因素进行编制，确保收入目标合理可行。成本费用预算应按照成本性态分析，对各项成本费用进行详细预测，包括商品采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。利润预算应在收入预算和成本费用预算的基础上进行编制，明确利润目标。2.预算编制流程各业务部门根据年度经营计划编制本部门预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合门市部整体战略目标，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经门市部管理层审议通过后，报上级供销社备案。（二）预算执行与监控1.预算分解将年度预算分解为季度、月度预算，明确各阶段预算目标。各部门按照分解后的预算指标组织实施，确保预算执行的有效性。2.预算监控财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行分析，查找原因，提出改进措施。门市部管理层应定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行总结和评价，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.调整条件当市场环境、经营政策等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应符合必要性、合理性和可行性原则。2.调整程序业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。将调整申请及审核意见提交门市部管理层审议，经批准后进行预算调整。预算调整后，财务部门应及时更新相关预算报表，并对预算执行情况进行重新监控。四、收入管理（一）销售收入确认1.销售商品收入以商品发出并取得收取货款的权利时确认收入。采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入；采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入；采用分期收款方式销售商品的，在合同约定的收款日期确认收入。2.提供劳务收入在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计，但已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）销售价格管理1.定价原则销售价格应根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素合理确定，确保门市部盈利目标的实现。对于国家有价格管制的商品，应严格按照规定价格执行。2.价格调整因市场变化、成本变动等原因需要调整销售价格时，业务部门应提出价格调整申请，经财务部门审核、门市部管理层批准后执行。价格调整应及时通知相关部门和客户，确保销售业务的顺利进行。（三）销售收款管理1.收款方式鼓励客户采用转账结算方式付款，减少现金交易。对于现金收款，出纳人员应严格按照现金管理规定办理，确保现金安全。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、收款情况等信息。指定专人负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，按照规定计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本管理1.商品采购成本商品采购成本包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，确保采购业务的顺利进行。定期对商品采购成本进行分析，对比不同供应商的采购价格和成本构成，寻找降低成本的途径。2.库存成本库存成本包括库存商品的进价、仓储费、保管费、损耗等。合理控制库存水平，避免库存积压或缺货，降低库存成本。采用先进的库存管理方法，如ABC分类法、经济订货量模型等，优化库存结构。定期对库存进行盘点，确保账实相符，及时处理盘盈盘亏情况。（二）费用管理1.销售费用销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。制定销售费用预算，严格控制销售费用支出。对销售费用进行明细核算，分析费用支出的合理性和效益性。加强对销售费用报销的审核，确保费用报销符合规定。2.管理费用管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、水电费等。建立管理费用审批制度，规范费用报销流程。对管理费用进行分类管理，控制各项费用支出标准。定期对管理费用进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。3.财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行账户的管理，减少不必要的手续费支出。定期对财务费用进行核算和分析，监控财务费用变动情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。2.应收账款按照应收账款管理规定进行核算和管理，及时催收欠款。根据应收账款账龄和风险状况计提坏账准备。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。定期对存货进行清查盘点账实不符的，应及时查明原因，进行账务处理。按照存货成本计价方法确定存货成本，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照门市部发展规划和实际需要进行决策，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应进行可行性研究和论证，编制项目预算，经审批后实施。2.固定资产折旧按照国家规定和门市部实际情况确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规和合同规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产进行评估和计价，合理确定入账价值。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计算准确。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类门市部应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度和供销社行业财务标准编制，确保报表格式规范、内容完整。2.编制要求会计人员应按照规定的会计期间和结账日进行结账，确保财务报表数据的准确性。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人、会计主管人员签字盖章。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示门市部财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险。2.分析方法采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。结合门市部实际情况，运用多种分析方法，深入分析财务数据背后的原因。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向管理层提供决策依据。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度门市部应建立健全涵盖财务活动各个环节的内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.内部控制执行严格执行内部控制制度，确保各项财务业务按照规定的程序和方法进行处理。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.内部审计机构设置门市部应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对财务活动和内部控制制度进行审计监督。2.审计内容内部审计应包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。通过内部审计，发现财务管理中的薄弱环节，提出改进建议，促进门市部财