被挂靠公司财务制度

PAGE被挂靠公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范被挂靠公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及挂靠方的合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本被挂靠公司及其所属各部门、各挂靠项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业标准及相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理公司财务工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定和完善公司财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实、准确、完整。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理税务、银行等相关事宜。根据公司发展战略，参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司各项费用的核算和管理，严格执行费用报销制度，控制费用支出。负责公司债权债务的核算和管理，定期核对往来账目，及时清理债权债务。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法计算缴纳各项税费，合理进行税务筹划。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、整理票据等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按规定进行披露。2.会计政策主要包括会计核算方法、会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法及年限、无形资产摊销方法及年限、收入确认原则等。会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法及比例、固定资产预计净残值率等。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。记账凭证应连续编号，并按规定装订成册，妥善保管。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记，其他辅助性账簿应根据公司管理需要设置。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定和公司财务管理制度的要求进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期核对账目，发现问题及时查明原因并进行处理。3.会计账簿的启用、更换、结账等应按照规定进行操作。年度终了，应将全年总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿进行结账，并打印成册，归档保管。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。年度财务报表应经具有资质的会计师事务所审计，并出具审计报告。3.公司应及时向股东、债权人、税务机关等相关部门报送财务报表，并按照规定进行信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行操作，确保股权结构合理、股东权益得到保障。债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的决策程序、审批流程、资金使用等进行规范，确保资金筹集合法、合规、有效。（二）资金使用1.公司应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括资金收入预算、资金支出预算、资金结余预算等。2.资金支出应严格按照公司财务管理制度和审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金支出合法、合规、合理。3.公司应加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。对于重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.现金结算应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。银行转账结算应通过公司基本账户或一般账户进行，确保资金结算安全、准确、及时。3.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。对于银行账户的开立、变更、撤销等应按照规定进行审批和操作。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。财务部门应配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，确保资金存放安全。2.财务人员应严格遵守财务保密制度，妥善保管财务印章、票据、密码等重要信息，防止资金被盗用、挪用等情况发生。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。对于发生的资金安全事故，应及时报告公司负责人，并采取有效措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.公司应按照成本效益原则进行成本费用管理，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。（二）成本费用分类1.生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。成本费用控制目标应根据公司年度经营计划和财务预算确定，并分解到各部门、各项目。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，加强成本费用管理。财务部门应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。3.公司应加强成本费用核算和分析，定期编制成本费用报表，为成本费用控制提供依据。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销1.公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准、报销流程等。成本费用报销范围应符合国家法律法规和公司财务管理制度的规定，报销标准应合理、明确，报销流程应简便、规范。2.员工应按照成本费用报销制度的规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关部门负责人和财务负责人审批后报销。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权不予报销。3.公司应加强成本费用报销的监督和管理，定期对报销情况进行检查和审计，防止虚报、冒领等行为的发生。对于违反成本费用报销制度的行为，应按照公司规定进行处理。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时申报缴纳各项税费。纳税申报资料应真实、完整、准确，并按规定留存备查。3.公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务，合理享受税收优惠政策。（二）发票管理1.公司应按照国家发票管理规定，加强发票管理。发票的领购、开具、取得、保管、缴销等应符合规定要求。2.公司应建立发票管理制度，明确发票管理流程和责任。财务人员应严格审核发票的真实性、合法性和有效性，对不符合规定的发票有权拒收。3.公司应妥善保管发票，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。发票存根联和发票登记簿应按照规定保存期限进行保管，不得擅自销毁。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收政策优惠，合理安排经营活动和财务活动。2.公司应加强对税务筹划方案的评估和风险控制，确保税务筹划方案的可行性和有效性。对于重大税务筹划方案，应组织相关部门进行论证，并报公司负责人批准。3.公司应定期对税务筹划效果进行评估和总结，及时调整税务筹划策略，提高税务筹划水平。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算监督制度、资金管理制度、成本费用管理制度、税务管理制度等。2.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督和审计。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。年度财务报表审计报告应作为公司对外披露财务信息的重要依据。2.公司应积极配合会计师事务所的审计工作，如实提供财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。对于会计师事务所提出的审计意见和建议，公司应认真研究，及时整改。3.公司应加强对外部审计工作的管理，定期对会计师事务所的工作质量进行评估，选择信誉良好、服务质量高的会计师事务所进行合作。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务印章、合同协议、财务文件等与公司财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理规定，定期对财务资料进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.财务档案归档时，应编制档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，并将档案目录与财务档案一同存放。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后查阅。查阅财务档案时，应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出公司。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司负责人批准后查阅。查阅财务档案时，公司应安排专人陪同，并对查阅情况进行记录。3.公司内部人员借阅财务档案，应填写借阅申请表，经财务负责人批准后借阅。借阅期限一般不得超过[X]天，如需延期，应办理续借手续。借阅人员应妥善保管财务档案，不得转借、涂改、损坏财务档案。（四）财务档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁时，应由财务部门提出销毁申请，编制销毁清册，经公司负责人批准后销毁。销毁清册应注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，并由监销