银行财务制度

PAGE银行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，实现可持续发展，确保银行财务活动符合国家法律法规及金融行业监管要求，维护股东、客户及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于银行总行及各分支机构，涵盖银行所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产运营、成本核算、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及会计准则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映银行财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化，兼顾社会效益。5.独立性原则：财务管理部门独立行使职权，不受其他部门或个人的非法干预，确保财务决策的科学性和公正性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置银行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行财务管理工作。根据业务需要，可下设财务核算、预算管理、资金管理、财务分析等岗位。（二）财务部门职责1.财务核算：负责银行日常财务核算工作，按照会计准则和相关制度，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表。2.预算管理：制定年度财务预算，分解预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整，确保预算目标的实现。3.资金管理：合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率；负责资金筹集、调度和风险管理，确保资金安全。4.成本控制：制定成本费用管理制度，控制各项成本支出，进行成本分析和考核，降低运营成本。5.财务分析：定期对银行财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持，撰写财务分析报告，提出改进建议。6.税务管理：负责银行税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。7.财务监督：对银行财务活动进行监督检查，防范财务风险，确保财务制度的执行和财务信息的真实性。8.资产管理：参与银行固定资产、无形资产等资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门工作，组织实施财务管理制度和工作流程。参与银行重大财务决策，提供专业意见和建议。负责与外部监管机构、税务部门等沟通协调，维护银行良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.核算会计职责负责日常会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。3.预算会计职责负责财务预算的编制、分解和执行监控。收集、分析预算执行数据，撰写预算执行情况报告。提出预算调整建议，参与预算调整方案的制定。4.资金会计职责负责资金的收付、清算和账户管理。监控资金头寸，合理安排资金调度。编制资金报表，分析资金使用情况。5.财务分析师职责定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。收集、整理行业信息和市场数据，进行财务指标对比分析。参与财务风险预警体系的建立和维护，及时发现潜在风险。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合银行年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持稳健性原则，充分考虑市场风险和不确定性因素。全员参与，上下结合，确保预算编制的科学性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程每年第四季度，银行管理层下达下一年度经营目标和预算编制指导意见。各部门根据经营目标和业务计划编制本部门预算草案，提交财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合银行整体经营情况，编制全行年度财务预算草案。年度财务预算草案经银行管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度财务预算正式下达执行。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：财务管理部门将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达至各部门和分支机构。各部门和分支机构应将预算指标进一步细化，落实到具体岗位和个人。2.预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查。财务管理部门每月编制预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门或分支机构提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，报银行管理层审批。重大预算调整事项需报董事会审批。（三）预算考核与评价1.考核指标设定：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、利润完成率等指标，对各部门和分支机构的预算执行情况进行考核。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年年初对上一年度预算执行情况进行考核评价。3.考核结果应用：将预算考核结果与绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行问责。四、资金管理（一）资金筹集1.自有资金筹集：通过股东出资、利润留存等方式筹集自有资金，确保银行资本充足率符合监管要求。2.债务资金筹集：根据业务发展需要，合理确定债务资金规模和结构，通过发行债券、同业拆借、向金融机构借款等方式筹集资金。在债务资金筹集过程中，应严格遵守相关法律法规和监管规定，确保筹资活动合法合规。（二）资金运用1.贷款业务：按照国家信贷政策和银行信贷管理制度，合理发放各类贷款，优化贷款结构，提高贷款质量，防范贷款风险。加强贷款审批管理，严格执行贷款“三查”制度，即贷前调查、贷时审查、贷后检查。2.投资业务：在风险可控的前提下，开展各类投资业务，但不得违反国家法律法规和监管规定。投资业务应遵循安全性、流动性、效益性原则，根据市场情况和银行风险承受能力，合理配置投资资产，分散投资风险。3.资金存放：合理安排资金存放，选择信誉良好、实力较强的金融机构进行存放，确保资金安全。根据资金期限和流动性要求，优化资金存放结构，提高资金收益。（三）资金风险管理1.流动性风险管理：建立流动性风险监测指标体系，实时监控银行资金流动性状况。制定流动性应急预案，确保在面临流动性风险时能够及时采取有效措施，保障银行正常运营。2.利率风险管理：密切关注市场利率变动，建立利率风险计量模型，评估利率变动对银行财务状况和经营成果的影响。采取有效的利率风险管理策略，如利率互换、远期利率协议等，降低利率风险。3.外汇风险管理：对于涉及外汇业务的银行，应加强外汇风险管理。建立外汇风险监测和预警机制，及时掌握汇率变动情况，采取适当的外汇风险管理措施，如外汇套期保值等，降低汇率波动对银行的影响。五、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理：建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产日常维护和管理，提高固定资产使用效率。2.无形资产及其他资产管理：对银行拥有的无形资产，如商标权、专利权、特许权等，进行规范管理，确保无形资产的价值得到有效保护和合理利用。加强对其他资产，如抵债资产、待处理财产损溢等的管理，及时清理处置，减少资产损失。（二）负债管理1.存款管理：加强存款业务管理，优化存款结构，提高存款稳定性。制定存款营销策略，吸引优质客户存款。加强存款风险管理，防范存款挤兑风险和利率风险。2.其他负债管理：对银行的其他负债，如同业存放、拆入资金等，进行规范管理。严格控制负债规模和成本，确保负债业务的安全性和稳定性。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等与银行业务经营直接相关的成本。2.营业外支出：指与银行日常经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、捐赠支出等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用纳入预算管理体系，严格控制成本费用支出。各部门应根据预算指标，合理安排各项费用开支，确保成本费用不超预算。2.成本费用审批控制：建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出需经相关部门和领导审批后才能列支。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。将成本费用控制情况纳入绩效考核体系，对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励。七、收入与利润管理（一）收入管理1.利息收入管理：加强贷款利息收入管理，确保利息按时足额收回。严格执行贷款利率政策，合理确定贷款利率水平，提高利息收入质量。2.手续费及佣金收入管理：规范手续费及佣金业务操作流程，加强手续费及佣金收入核算和管理。拓展手续费及佣金收入渠道，提高手续费及佣金收入占比。（二）利润管理1.利润核算：按照会计准则和相关制度，准确核算银行利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配：根据国家法律法规和银行章程规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和银行发展需要，合理确定分红比例和留存利润比例。银行缴纳所得税后的净利润，按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积后，再向股东进行分配。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表种类：银行应按照会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数据之间应相互勾稽一致。财务报表编制完成后，需经财务负责人审核、银行管理层审批。（二）财务报告报送与披露1.报送：定期向银行股东、监管机构等报送财务报告。年度财务报告需经会计师事务所审计后报送。2.披露：按照监管要求和银行信息披露制度，在指定媒体上公开披露银行财务报告和相关信息，确保信息披露的真实性、准确性和及时性，保障投资者和社会公众的知情权。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务审计：定期开展财务审计工作，对银行财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督。审计部门应独立行使审计职权，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.内部控制评价：建立健全内部控制评价体系，定期对银行内部控制的有效性进行评价。通过内部控制评价，发现内部控制存在的问