powerbi企业财务制度

PAGEpowerbi企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留管理死角。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务分析结论可靠。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门工作，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确、及时。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责与权限1.职责严格遵守国家财经法规和公司财务制度，依法履行职责。负责财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息。加强财务管理，优化资金配置，降低财务风险。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料。2.权限有权参与公司重大经济决策，提出财务意见和建议。有权对公司财务收支、资金使用等情况进行监督检查。有权拒绝办理违反财经法规和公司财务制度的业务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司业务特点和管理需求，合理设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确。2.财务账簿应按照规定的格式和内容设置，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账、对账工作，保证财务数据的准确性。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经公司负责人、财务负责人审核签字后对外报送。四资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析工作。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划等编制，涵盖公司各项收入、支出和资金筹措等内容。3.各部门应按照公司资金预算管理要求，按时编制本部门资金预算，并报财务部门汇总审核。财务部门应根据公司整体经营情况，对资金预算进行综合平衡，报公司领导审批后下达执行。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度、成本效益等原则，确保资金来源可靠、风险可控。3.加强对筹资活动的管理，严格按照筹资方案执行，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（三）资金使用管理1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策或联签制度。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金安全、及时、准确收付。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。（五）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范利率风险、汇率风险等。3.合理控制资金规模和资金结构，避免过度负债，确保公司资金链安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，定期盘点现金，核对银行存款余额。严禁坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。将应收账款纳入绩效考核体系，对相关责任人进行考核。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营和发展需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应遵循必要性、合理性、效益性原则。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司需求和质量标准。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点每年至少一次，核实固定资产数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强无形资产的管理，根据实际情况合理确认无形资产的取得成本。对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保摊销计提准确、及时。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应真实、准确反映公司生产经营过程中的各项耗费。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核工作。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合公司财务制度规定。报销审批应严格按照规定程序进行，确保报销金额合理、合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定公司应根据当年经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报公司董事会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定和公司管理要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整，经公司负责人、财务负责人审核签字后对外报送。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理方法，运用财务数据和非财务数据，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.财务分析报告应及时报送公司领导和相关部门，为公司决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.内部审计报告应及时报送公司领导，为公司加强管理、防范风险