服装厂财务制度

PAGE服装厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范服装厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保服装厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，促进服装厂持续健康发展。2.适用范围本制度适用于服装厂及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有分支机构和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映服装厂的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖服装厂财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为服装厂的决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现服装厂价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置服装厂设立独立的财务部门，负责统一管理服装厂的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业学历和工作经验。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务素质和职业道德水平。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核财务报表和财务报告。参与服装厂的重大决策，提供财务分析和决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护服装厂的良好财务形象。三、财务核算1.会计核算基础服装厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置服装厂应按照国家统一的会计制度和会计准则，结合自身实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类设置，确保财务信息的清晰、准确和完整。3.记账方法服装厂采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类编制，确保记账凭证的真实性、合法性和完整性。4.财务报表编制服装厂应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映服装厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字，并加盖服装厂公章后对外报送。四、资金管理1.资金筹集服装厂应根据生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。服装厂在筹集资金时，应充分考虑资金成本和资金风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道，确保资金筹集的合理性和经济性。2.资金使用服装厂应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批程序和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。服装厂应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.现金管理服装厂应严格遵守现金管理规定，加强对现金的管理和控制。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。服装厂应核定库存现金限额，库存现金限额应根据服装厂的实际情况和业务需要进行合理确定。库存现金限额一经确定，不得随意变更。服装厂应加强对现金收付业务的审核和监督，确保现金收付业务的真实性、合法性和完整性。4.银行存款管理服装厂应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。服装厂应加强对银行存款的管理和控制，定期核对银行存款账目，确保银行存款账实相符。银行存款日记账应及时登记，做到日清月结。服装厂应定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理和调整，确保银行存款余额的准确性。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指服装厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置服装厂购置固定资产应按照预算进行，提前编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经服装厂管理层审批后执行。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和采购价格，并签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产折旧服装厂应按照国家统一的会计制度和会计准则，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命等因素进行计算。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。4.固定资产清查服装厂应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。固定资产清查结果应形成清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。固定资产清查报告应经财务主管审核签字，并加盖服装厂公章后存档。六、存货管理1.存货定义与分类存货是指服装厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货应按照原材料、在产品、产成品、周转材料等进行分类。2.存货采购服装厂应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划。存货采购计划应经服装厂管理层审批后执行。存货采购应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和采购价格，并签订采购合同。采购合同应明确存货的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.存货核算服装厂应按照国家统一的会计制度和会计准则，对存货进行核算。存货核算应采用实际成本法或计划成本法进行。存货发出应按照先进先出法、加权平均法、个别计价法等方法进行计价。存货发出计价方法一经确定，不得随意变更。4.存货清查服装厂应定期对存货进行清查，每年至少进行一次全面清查。存货清查应包括存货的数量、价值、质量等方面的清查。存货清查结果应形成清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。存货清查报告应经财务主管审核签字，并加盖服装厂公章后存档。七、成本费用管理1.成本费用定义与分类成本是指服装厂为生产产品或提供劳务而发生的各种耗费。费用是指服装厂为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本费用应按照生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等进行分类。2.成本核算方法服装厂应根据自身生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。成本核算方法一经确定，不得随意变更。服装厂成本核算应采用品种法、分批法、分步法等方法进行。成本核算应按照成本核算对象、成本项目、成本计算期等进行归集和分配。3.费用控制服装厂应建立健全费用控制制度，加强对各项费用的管理和控制。费用控制应按照预算执行，严格控制费用支出。服装厂应定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现和解决费用控制过程中存在的问题。费用分析和考核结果应作为服装厂管理层决策的重要依据。八、销售与收款管理1.销售政策服装厂应制定合理的销售政策，明确销售目标、销售价格、销售渠道、销售方式等内容。销售政策应经服装厂管理层审批后执行。服装厂应根据市场需求和竞争情况，适时调整销售政策，确保销售政策的合理性和有效性。2.销售合同管理服装厂应加强对销售合同的管理，签订销售合同前应进行严格的合同评审。销售合同应明确销售产品或提供劳务的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时进行登记和归档，并跟踪销售合同的执行情况。销售合同执行过程中如发生变更或纠纷，应及时进行处理。3.收款管理服装厂应加强对收款的管理，建立健全收款管理制度。收款管理应明确收款责任、收款方式、收款时间等内容。服装厂应及时催收货款，确保货款及时足额收回。对逾期未收回的货款，应及时采取措施进行催收，并分析原因，总结经验教训，避免类似情况再次发生。九、税务管理1.税务登记服装厂应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记应包括开业登记、变更登记、注销登记等。服装厂税务登记内容发生变化时，应及时向税务机关办理变更登记手续。服装厂发生解散、破产、撤销等情形时，应及时向税务机关办理注销登记手续。2.纳税申报服装厂应按照国家有关税收法律法规的规定，按时进行纳税申报。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的申报。服装厂应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，并按时缴纳税款。对纳税申报过程中发现的问题，应及时与税务机关沟通协调，确保纳税申报的准确性和及时性。3.税务筹划服装厂应加强税务筹划工作，合理降低税负。税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理安排生产经营活动、优化财务结构等方式进行。服装厂税务筹划方案应经服装厂管理层审批后执行。税务筹划过程中应注意防范税务风险，确保税务筹划方案的合法性和有效性。十、财务内部控制1.内部控制目标财务内部控制的目标是确保服装厂财务活动合法、合规、有序进行，保护服装厂资产安全，提高财务信息质量，促进服装厂经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：财务内部控制应涵盖服装厂财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。重要性原则：财务内部控制应关注服装厂财务活动的重要领域和关键环节，确保内部控制重点突出。制衡性原则：财务内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：财务内部控制应根据服装厂内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制制度的有效性和适应性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：服装厂应建立不相容职务分离制度，明确不相容职务的范围和职责，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：服装厂应建立授权审批制度授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项经济业务经过适当的授权审批。会计系统控制：服装厂应按照国家统一的会计制度和会计准则，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保财务信息的真实、准确、完整。财产保护控制：服装厂应建立健全财产保护制度，加强对资产的管理和控制，确保资产安全。预算控制：服装厂应建立健全预算管理制度，加强对预算的编制、执行、分析和考核，确保预算的严肃性和有效性。运营分析控制：服装厂应建立健全运营分析制度，定期对服装厂的生产经营活动进行分析和评价，及时发现和解决问题，提高运营效率和效益。绩效考评控制：服装厂应建立健全绩效考评制度，对服装厂各部门和人员的工作业绩进行考核和评价，确保绩效考评的公平、公正、公开。十一、财务监督与审计1.财务监督服装厂应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由服装厂财务部门负责实施，定期对服装厂的财务活动进行检查和分析，及时发现和解决问题。外部监督由税务、审计等部门负责实施，定期对服装厂的财务活动进行审计和检查，确保服装厂财务活动合法、合规。2.内部审计服装厂应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对服装厂的财务活动、内部控制制度等进行审计和评价。内部审计机构应制定内部审计计划，明确内部审计的范围、内容、方法和程序。内部审计报告应经内部审计机构负责人审核签字，并加盖服装厂公章后报送服装厂管理层。3.外部审计服装厂应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对服装厂的财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计报告应经外部审计机构签字盖章后报送服装厂管理层。服装厂应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。十二、财务档案管理1.财务档案定义与范围财务档案是指服装厂在财务活动过程中形成的，具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等文件资料。2.财务档案整理与归档服装厂财务部门应定期对财务档案进行整理和归档工作。财务档案整理应按照分类标准进行，确保财务档案的整齐、规范。在财务档案整理完成后，应及时进行归档。财务档案归档应按照档案管理的要求进行，建立健全档案索引和目录，便于查阅和使用。3