酒类专卖店财务制度

PAGE酒类专卖店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒类专卖店的财务行为，加强财务管理和监督，确保专卖店财务工作的规范化、科学化、精细化，保障专卖店的健康稳定发展，保护投资者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[酒类专卖店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖专卖店财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责专卖店的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与专卖店的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算、决算的编制和执行，监控财务指标的完成情况。组织财务核算工作，确保财务信息的准确、及时、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。负责税务管理，依法纳税，合理避税。组织财务审计工作，配合内外部审计机构进行审计。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责税务申报和缴纳工作，办理相关税务手续。出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，并以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和专卖店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，如实反映专卖店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。4.财务核算流程业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账人员根据记账凭证登记账簿。期末，会计人员进行结账、对账工作，编制财务报表。四、资产管理1.流动资产货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金的安全。定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。对其他货币资金进行专户管理，严格控制其使用范围。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。对赊销业务进行严格审批，控制应收账款的规模。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。存货包括库存商品、原材料、包装物等。设置存货明细账，对存货进行明细核算。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货管理，合理控制存货库存，降低存货成本。2.固定资产固定资产定义使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经总经理批准后实施。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保固定资产的购置符合专卖店的发展需要。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。五、收入管理1.销售收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入核算按照销售发票和销售合同等相关凭证，及时确认销售收入。对销售收入进行明细核算，记录销售商品的种类、数量、单价、金额等信息。3.销售折扣与折让销售折扣与折让应按照规定的审批程序进行，经总经理批准后实施。销售折扣与折让应在实际发生时冲减当期销售收入。六、成本费用管理1.成本费用分类包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分摊到各个产品或经营项目中。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制责任。对成本费用进行预算管理，定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理1.利润计算利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。3.利润分配管理利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。按照规定的利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配的合规性。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务预算管理1.预算编制原则以销售为龙头，以成本费用控制为重点，结合专卖店的发展战略和经营目标进行编制。坚持实事求是，注重预算的科学性、合理性和可行性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程每年末，财务部门根据专卖店的经营情况和发展规划，制定下一年度的财务预算编制方案。各部门根据预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制专卖店的年度财务预算草案。年度财务预算草案经财务经理审核、总经理审批后，报董事会审议通过。3.预算执行与控制将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施进行调整。对预算执行过程中的重大差异事项，应及时报总经理审批，并进行专项分析和处理。十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对专卖店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对总经理负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对专卖店进行年度审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。接受股东、债权人、税务机关等外部机构的监督，及时反馈监督意见并进行整改。十一、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和归档。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门保管。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[具体保管期限]年。其他财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。4.档案查阅与借