珠宝零售体系财务制度

PAGE珠宝零售体系财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范珠宝零售体系的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于珠宝零售体系内的所有公司、门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个环节，建立健全财务管理体系。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时提供财务报告。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务核算、预算管理、资金管理等工作。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。审核原始凭证，确保财务数据的准确性和合法性。协助进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合珠宝零售行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置根据珠宝零售业务特点，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务负责人批准。（三）账务处理流程1.业务部门将原始凭证传递至财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行对账，确保账账相符、账实相符。5.期末进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。报表编制完成后，经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.财务部门对各部门的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算方案。3.资金预算经公司管理层批准后执行，严格控制预算执行情况，定期进行预算分析和调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。同时，要对资金筹集成本进行分析和控制，降低融资成本。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，专款专用。严禁挪用资金和超预算支出。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于大额资金支付，应实行银行转账结算。（四）资金安全管理1.加强库存现金管理，严格执行现金限额制度，确保现金安全。超过限额的现金应及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户。3.建立健全资金安全防范措施，如安装监控设备、设置保险柜等，防止资金被盗、被骗等情况发生。五、资产管理（一）存货管理1.存货采购管理建立存货采购计划制度，根据市场需求、销售情况等因素，合理制定存货采购计划。采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。加强对采购过程的监督，防止采购腐败和不正当交易。2.存货验收入库管理存货到货后，仓库管理人员应及时组织验收，核对货物的数量、质量、规格等是否与采购合同一致。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单，并登记存货明细账。对于验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理，确保公司利益不受损失。3.存货保管管理仓库应设置合理的存储区域，分类存放存货，确保存货安全、完整。加强对存货的日常保管，定期盘点存货，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。建立存货保管制度，明确保管人员的职责，防止存货被盗、损坏、变质等情况发生。4.存货发出管理销售部门根据销售订单开具发货单，仓库管理人员凭发货单发货。发货时应核对发货单与存货明细账，确保发货数量准确无误。发货后应及时登记存货发出记录，减少库存余额。（二）固定资产管理1.固定资产购置管理各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司管理层批准后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理。购置固定资产应签订购买合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产验收入库管理固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、质量、规格、型号等是否与合同一致。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，填写固定资产卡片，并登记固定资产明细账。对于验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商处理。3.固定资产折旧管理根据国家规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置管理固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应经公司管理层批准，并按照相关规定进行评估和审批。处置固定资产应签订处置合同，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。处置后的固定资产应及时办理核销手续，调整固定资产明细账和卡片。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产公司的无形资产包括商标、专利、著作权等。无形资产应按照国家规定进行评估和确认，并按照规定进行摊销。加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产流失。2.其他资产公司的其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照相关规定进行核算和管理。定期对其他资产进行清理和盘点，确保资产真实、准确、完整。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.珠宝零售业务的成本主要包括采购成本、运输成本、仓储成本（存货成本）等。3.财务部门应按照规定的成本核算方法，准确计算产品成本和经营成本，为公司决策提供依据。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.费用分为固定费用和变动费用。固定费用应严格控制预算，变动费用应与业务量挂钩，进行合理控制。需严格执行费用审批制度，杜绝不合理费用支出。3.加强对费用支出的审核和监督，定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。七、收入与利润管理（一）收入确认与核算1.珠宝销售收入应按照国家规定和公司销售合同约定，在商品所有权转移、风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.财务部门应按照规定的收入确认原则和方法，准确核算销售收入，确保收入数据真实、准确。3.加强对销售收入的管理和监督，及时核对销售订单、发货单、收款记录等，防止收入流失。（二）利润分配管理1.公司实现的净利润，按照国家规定和公司章程进行分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要。在进行利润分配前，应提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程和操作规范，规范财务工作流程，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性等。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。九、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营活动中存在的问题。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层制定经营策略提供参考依据。（二）财务报告1.按照国家规定和公司要求，定期编制财务报告，包括年度