小建材公司财务制度

PAGE小建材公司财务制度一、总则（一）目的为加强本小建材公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小建材公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务制度的全面性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度和流程。3.编制公司年度预算、财务报表及其他财务报告。4.负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。6.负责公司税务管理，依法纳税申报和缴纳税款。7.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财务法规和相关行业政策。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制公司年度预算、财务报表及其他财务报告，审核财务数据的准确性和完整性。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员业务水平。协调与外部审计机构、税务部门等相关单位的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责公司税务核算和申报工作，依法计算缴纳税款，合理进行税务筹划。协助财务经理编制公司年度预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“借”、“贷”作为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报公司管理层。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务相关的资料。2.财务档案应定期整理、装订成册，妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行。3.财务档案的查阅、借阅应履行审批手续，未经批准不得擅自查阅、借阅财务档案。查阅、借阅财务档案时，不得在档案上涂改、标记、拆封或抽换。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保公司资金需求。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，控制融资成本和风险。3.公司筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。4.对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，经公司管理层批准后实施。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，按照国家现金管理规定进行现金收付业务。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的控制和监督。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。3.加强对资金风险的识别、评估和控制，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，定期盘点现金，核对银行存款余额，确保货币资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货包括原材料、库存商品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理流程。3.对固定资产进行分类核算，按照规定计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，及时处理闲置、报废固定资产。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.建立无形资产管理制度，并对无形资产进行评估、入账、摊销等管理。3.加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，准确记录成本发生情况，确保成本数据真实可靠。3.定期进行成本分析，找出成本管理中的问题和薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.建立费用管理制度，并明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.对费用进行分类核算，定期进行费用分析，提高费用使用效益。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位。2.加强对成本费用控制的监督和考核，确保成本费用控制目标的实现。3.鼓励员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，降低公司成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定，准确核算公司利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.定期对利润进行分析，了解公司经营成果，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据实际情况合理确定利润分配方案，兼顾公司发展和投资者利益。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.按时、准确进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。2.加强对税收政策的学习和研究，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）税款缴纳1.按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款足额、及时入库。2.对税务机关的税务检查和处理决定，应及时执行，如有异议，应依法申请行政复议或提起行政诉讼。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和控制税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务分析与财务监督（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司经营管理中的问题和不足，提出改进建议和措施。（二）财务监督1.建立健全财务监督制度，