台湾省税务师职业资格考试规范试题及答案

台湾省税务师职业资格考试规范试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：台湾省税务师职业资格考试规范试题考核对象：税务师职业资格考试应考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续3年，考生需在3年内通过全部科目。2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项。4.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。5.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。7.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。8.增值税法规定，纳税人销售货物或提供应税服务时，应向购买方开具增值税专用发票或普通发票。9.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得税务师事务所执业证书。10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，发现多缴税款的，税务机关应当自发现之日起10日内办理退税手续。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得2.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.生产经营过程中的合理费用支出3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为纳税人销售货物或提供应税服务的（）。A.全部收入B.不含税收入C.含税收入D.税前收入4.土地增值税的纳税人转让房地产时，其转让收入扣除项目包括（）。A.土地出让金B.房地产开发成本及费用C.个人所得税D.转让过程中的税费5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.混合税率6.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出可以税前扣除？A.资本性支出B.超标的广告费支出C.与生产经营无关的支出D.生产经营过程中的合理费用支出7.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.土地增值税的纳税人转让房地产时，其转让收入扣除项目不包括（）。A.土地出让金B.房地产开发成本及费用C.个人所得税D.转让过程中的税费9.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围不包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.财务审计10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，发现多缴税款的，税务机关应当自发现之日起（）日内办理退税手续。A.5B.10C.15D.20三、多选题（每题2分，共20分）1.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.股票转让所得2.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.生产经营过程中的合理费用支出E.超标的业务招待费支出3.增值税纳税人一般纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%4.土地增值税的纳税人转让房地产时，其转让收入扣除项目包括（）。A.土地出让金B.房地产开发成本及费用C.个人所得税D.转让过程中的税费E.土地增值税5.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.股票转让所得6.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得税前扣除？A.资本性支出B.超标的广告费支出C.与生产经营无关的支出D.生产经营过程中的合理费用支出E.超标的业务招待费支出7.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%8.土地增值税的纳税人转让房地产时，其转让收入扣除项目不包括（）。A.土地出让金B.房地产开发成本及费用C.个人所得税D.转让过程中的税费E.土地增值税9.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.财务审计E.税务申报10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，发现多缴税款的，税务机关应当自发现之日起（）日内办理退税手续。A.5B.10C.15D.20E.30四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，发生管理费用80万元（其中业务招待费10万元），财务费用20万元，销售费用50万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少？案例二：某个人为居民个人，2023年度工资收入为20万元，年终奖收入为10万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出5万元（扣除医保报销后），住房贷款利息支出4万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少？案例三：某企业转让一栋办公楼，转让收入为500万元，该办公楼原值为300万元，已计提折旧100万元。该企业转让该办公楼应缴纳的土地增值税为多少？（假设土地增值税税率为30%）五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中关于企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.论述增值税法中关于小规模纳税人适用简易计税方法的优势及适用范围。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×解析：10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，发现多缴税款的，税务机关应当自发现之日起30日内办理退税手续，而非10日。二、单选题1.D2.C3.C4.B5.B6.D7.A8.C9.D10.B解析：1.股票转让所得不属于个人所得税的专项附加扣除项目。2.资本性支出不得税前扣除。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务的销售额为含税收入。5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用累进税率。6.生产经营过程中的合理费用支出可以税前扣除。7.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。8.个人所得税不属于土地增值税的转让收入扣除项目。9.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围不包括财务审计。10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，发现多缴税款的，税务机关应当自发现之日起10日内办理退税手续。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,D3.B,C,D4.A,B,D5.A,B,C,D6.A,B,C,E7.A,B,C8.C,E9.A,B,C,E10.A,B,C解析：1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。2.企业所得税法规定，企业发生的工资薪金支出、职工福利费支出、生产经营过程中的合理费用支出可以税前扣除。3.增值税纳税人一般纳税人适用的增值税税率为6%、9%、13%。4.土地增值税的纳税人转让房地产时，其转让收入扣除项目包括土地出让金、房地产开发成本及费用、转让过程中的税费。5.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。6.企业所得税法规定，企业发生的资本性支出、超标的广告费支出、与生产经营无关的支出、超标的业务招待费支出不得税前扣除。7.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为3%、6%、9%。8.个人所得税不属于土地增值税的转让收入扣除项目。9.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理、税务申报。10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，发现多缴税款的，税务机关应当自发现之日起5、10、15日内办理退税手续。四、案例分析案例一：应纳企业所得税＝（1000万元－600万元－80万元－20万元－50万元）×25%＝50万元解析：企业所得税应纳税所得额＝销售收入－销售成本－管理费用－财务费用－销售费用＝1000万元－600万元－80万元－20万元－50万元＝310万元企业所得税税额＝310万元×25%＝50万元案例二：应纳个人所得税＝（20万元×3%－3万元）＋（10万元÷12个月×3%×5%×10）＋（5万元－8万元）×20%×50%＝0.6万元＋0.4万元＋0.1万元＝1.1万元解析：工资薪金所得应纳个人所得税＝（20万元－60万元×20%）×3%＝0.6万元年终奖所得应纳个人所得税＝（10万元÷12个月×3%×10）＝0.4万元大病医疗所得应纳个人所得税＝（5万元－8万元）×20%×50%＝0.1万元合计应纳个人所得税＝0.6万元＋0.4万元＋0.1万元＝1.1万元案例三：应纳土地增值税＝（500万元－300万元）×30%＝60万元解析：土地增值税税基＝转让收入－原值－累计折旧＝500万元－300万元－100万元＝100万元应纳土地增值税＝100万元×30%＝60万元五、论述题1.企业所得税法中关于企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件企业所得税法中关于企业研发费用加计扣除政策的意义在于鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力，推动经济高质量发展。该政策通过允许企业在计算应纳税所得额时，在实际发生额的基础上再额外扣除一定比例的研发费用，从而降低企业税负，增加企业研发资金投入。适用条件包括：企业必须符合税法规定的研发费用加计扣除政策条件，如研发活动符合国家产业政策、研发费用符合税法规定的范围等。此外，企业还需建立健全研发费用辅助