税务分类考试试题及答案

税务分类考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪项？A.13%B.9%C.6%D.5%2.企业所得税的税率是？A.20%B.25%C.15%D.10%3.消费税的计税方法不包括？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量4.以下哪种不属于税收的特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性5.个人所得税综合所得适用税率是？A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%6.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%7.房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.12%C.5%D.3%8.印花税的税率形式不包括？A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率9.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税10.资源税的税率形式有？A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.累进税率答案：1.D2.B3.D4.D5.A6.B7.A8.D9.C10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的有？A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税2.税收优惠形式包括？A.免税B.减税C.加计扣除D.税收返还3.税务登记包括？A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记4.纳税申报方式有？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报5.增值税专用发票的基本联次包括？A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联6.企业所得税的扣除项目有？A.成本B.费用C.税金D.损失7.个人所得税专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.关税的分类有？A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.特惠关税9.税务行政处罚的种类包括？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件10.税收征收管理的环节有？A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（×）2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（×）3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（√）4.消费税只在生产环节征收。（×）5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（×）6.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（√）7.城市维护建设税的税率根据地区不同分为三档。（√）8.资源税对所有自然资源都征税。（×）9.税务代理是纳税人的法定义务。（×）10.税收滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。（√）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的概念。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。3.简述消费税的纳税环节。生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰等）、批发环节（如卷烟）。4.个人所得税综合所得包括哪些？工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。讨论题（总4题，每题5分）1.如何优化税收征管流程？简化办税程序，利用信息化手段提高效率，加强部门协作，减少纳税人办税时间和成本。2.税收优惠对企业发展的影响。可降低企业成本，增强竞争力，但也可能带来监管难题，需平衡好促进发展与防止滥用优惠的关系。3.怎样加强税务风险管理？建立健全风